预收未开票工程款

收到工程预付款未开发票,月底怎样做会计分录。能做收入吗

1、预付账款，没有收到发票的情况下，企业一定要取得对方加盖财务章的收款收据，并暂做往来业务挂账处理。

2、举个例子，假设某公司收到客户10000元货款，但尚未给客户开具发票。这时，该公司的会计分录应为：借记银行存款10000元，贷记预收账款10000元。

3、收到对方支付的工程预付款，因为还没有开始做工程，没有达到收入确认条件。所以不能作为主营业务收入，只能记为一笔预收款。可以暂挂预收账款，待达到收入确认条件后转为收入。

4、收到预付账款的会计分录借：银行存款贷：预收账款什么是预付账款？预付账款指买卖双方协议商定，由购货方预先支付一部分货款给供应方而发生的一项债权。预付账款一般包括预付的货款和预付的购货定金。

5、对于收到货款未开票的情况，企业应该按照合同规定预收款项，具体的会计分录是借银行存款，贷预收账款-客户名称。这样，企业就能够在预收的账款中维持其现金流量的稳定。

建筑施工企业预收账款,但还不开发票,要申报纳税吗?

建筑企业收到预付款，不开具增值税发票，按照现行规定应在建筑服务发生地，按照3%或者2%预征率预缴增值税。在机构所在地，在开具发票，或者工程完工时再按照规定申报纳税。

每月的增值税都需要申报，无论你是否有应交税费，没有的话，可以0申报。没有开具增值税票给工厂，就无需进行销售收入的核算。

申报增值税时按无票收入进行申报缴税。借：库存现金或银行存款 贷：预收账款 企业预收款销售的货物已经发出了，但未结转收入。

收到预收款，但是没有交货，客户公司失联，是不需要缴纳增值税的。因为收到的只是预收款，没有开具发票，也没有交易货物，就没有发生增值税应税行为，不需要缴纳增值税。

小规模纳税人未开票已收预付款

如果收到预付款在季末没有开发票但货物已经发出，这时就应该做未开票收入，相应的应该结转未开票部分货物的成本，在纳税申报表中的附表一种的未开票收入一栏填写未开票收入的金额，增值税税款自动计算。

借：应交税费——应交增值税(已交税金)贷：银行存款 上述处理应进行追溯调整，调整各期报表。

一是看看进项端，能够取得的发票，尽量及时取得。或者说对于供应商端也足够强势的，那么是不是也有可能在预付的时候，就取得发票。二是看看客户端，尽量把各个客户的开票时间做个协调。尽量避免大量的预付款都提前开票的情况。

借：固定资产 贷：预付账款（如果去年已预付款）银行存款（如果是收到发票时以货币资金支付）应付账款（如果打算在以后期间付）由于是小规模纳税人，按付款金额全额进入固定资产入账价值，发票上标明的进项税不可抵扣。

法律主观：小规模纳税人未开票收入可以根据不同征收率直接填写申报表。

法律主观：小规模纳税人 未开票收入填写申报表需要根据企业的收入来确认对应的栏次，如果企业的收入超过了起征点，则填入申报表第一行，应征 增值税 不含税销售额（3%征收率），如果没有达到起征点，则填入第9行。

...汇入款项到公司账户,是预收账款但是一直没开发票,现在要如何处理...

1、一是看看进项端，能够取得的发票，尽量及时取得。或者说对于供应商端也足够强势的，那么是不是也有可能在预付的时候，就取得发票。二是看看客户端，尽量把各个客户的开票时间做个协调。尽量避免大量的预付款都提前开票的情况。

2、借：库存现金或银行存款 贷：预收账款 企业预收款销售的货物已经发出了，但未结转收入。

3、如果是销售未开票，那就确认收入把预收款冲平。如果预收的单位确实不要这笔款了，或说汇票，那么汇票的收入(当时入账价值，也即预收账款的余额)可计入营业外收入。

预收货款但是不开发票如何进行账务处理?

1、一些生产经营企业在收到货款后，碰到还没开具发票的情况时，可以选择去挂账。

2、预付账款的财务怎么处理企业应设置“预付账款”会计科目，核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。（1）企业因购货而预付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目。

3、对于收到货款未开票的情况，企业应该按照合同规定预收款项，具体的会计分录是借银行存款，贷预收账款-客户名称。这样，企业就能够在预收的账款中维持其现金流量的稳定。

4、申报增值税时按无票收入进行申报缴税。借：库存现金或银行存款 贷：预收账款 企业预收款销售的货物已经发出了，但未结转收入。

5、财务上已支付费用款但未收到费用票据，年末计入预付账款科目。预付账款是指企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项预付账款按实际付出的金额入账，施工企业的预收账款主要包括预收工程款、预收备料款等。

预收的工程款但未开发票如何做帐

结转成本：如果您在销售过程中需要结转成本，您需要根据销售数量和单位成本计算并记录成本。

申报增值税时按无票收入进行申报缴税。借：库存现金或银行存款 贷：预收账款 企业预收款销售的货物已经发出了，但未结转收入。

你单位预收的甲方工程款，可通过预收账款科目和应付账款科目核算，即借记“银行存款”科目，贷记“预收账款和应付账款科目”。待收到正式发票时，再冲销往来科目。

挂预收处理，如果确实不开具发票，两种途径：1）做无票收入处理，缴纳相关流转税、所得税等。2）与对方财务进行沟通，出一份现金收据，并盖上财务章，相当于你们退了对方的预收款。