防水公司财务管理制度(公司财务管理制度完整版)

公司总经理设计圈套骗出纳没有走完财务审批流程就给总经理转了钱，这样出纳有责任吗

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公司财务管理制度

第一条 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。

第二条 公司财务部门的职能是：

(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。

(三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

(四)厉行节约，合理使用资金。

(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。

(七)完成公司交给的其他工作。

第三条 公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。

在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计兼任承担。

第四条 公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。

财务工作岗位职责

第五条 总会计师负责组织本公司的下列工作：

(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；

(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；

(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析：

(四)承办公司领导交办的其他工作。

第六条 会计的主要工作职责是：

(一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。

(二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。

(三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

(四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

第七条 出纳的主要工作职责是：

(一)认真执行现金管理制度。

(二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。

(三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。

(四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。 (五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。

(六)配合会计做好各种帐务处理。

(七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

第八条 审计的主要工作职责是：

(一)认真贯彻执行有关审计管理制度。

(二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。

(三)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。

(四)审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。

(五)纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。

(六)针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。

(七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

财务工作管理

第九条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

第十一条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。

第十二条 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。

第十三条 财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。 会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。

第十四条 财务工作人员对本公司实行会计监督。

财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

第十五条 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。

财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

第十六条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。

出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。

第十七条 财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。

第十八条 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。

财务工作人员办理交接手续，由总经理办公室主任、主管副总经理监交。

支票管理

第十九条 支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有"支票领用单"，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

第二十条 支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在"支票领用单"及登记簿上注销。

第二十一条 财务人员月底清帐时凭"支票领用单"转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。

第二十二条 对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按第二十一条规定处理。

凡一周内收入款项累计超过10000元或现金收入超过5000元时，会计或出纳人员应文字性报告总经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告总经理。

第二十三条 凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人员应文字性报告总经理。

第二十四条 公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。

现金管理

第二十五条 公司可以在下列范围内使用现金：

(一)职员工资、津贴、奖金；

(二)个人劳务报酬；

(三)出差人员必须携带的差旅费；

(四)结算起点以下的零星支出；

(五)总经理批准的其他开支。

前款结算起点定为100元，结算规定的调整，由总经理确定。

第二十六条 除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。

第二十七条 公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。

第二十八条 日常零星开支所需库存现金限额为2000元。超额部分应存入银行。

第二十九条 财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。

因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。

第三十条 财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。

第三十一条 公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核；交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。

第三十二条 符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。

第三十三条 发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。

第三十四条 工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。

第三十五条 差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部主任签字，会计审核时间、天数无误并报主管副总经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。

第三十六条 无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部主任、总经理签字。会计审核有关凭证。

第三十七条 出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。

会计档案管理

第三十八条 凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

第三十九条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。

第四十条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。

第四十一条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。

处罚办法

第四十二条 出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍：

(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；

(二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；

(三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的；

(四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的；

(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；

(六)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；

(七)违反本规定条款认定应予处罚的。

第四十三条 出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。

(一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；

(二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；

(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；

(四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；

(五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；

(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；

(七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。

行政管理制度

员工办公制度

为加强管理、严明纪律、发挥效益、创一流服务质量，特制定以下规定：

一、 坚守工作岗位，必须按质、按量达到管理处要求，完成各自职责，不能胜任工作，住户反映较大意见者，管理处有权做出调离原岗位或辞退处理。

二、如损坏管理处及住户财产，视损坏程度照价赔偿并扣发工资。

三、 管理处的工具、机器、设备未经管理处或办公室同意，不准外借。

四、上班时间不得看报、闲聊，不得用通迅设备聊天；业余时间应努力学习业务知识及相关知识。

五、不得在工作时间在本住宅区从事本职工作以外的有偿劳务。

六、 严禁向业主、住户索取财物、吃、拿等不良行为。

七、 热情、周到、主动、高效服务住户，依靠法规严格妥善管理，绝不可粗暴、冷漠、置之不理。

文明办公制度

一、 员工应以认真负责的态度，严谨务实的作风做好本职工作，办公讲求效率。

二、员工应自觉遵守管理处作息时间，严格执行劳动纪律，上班不迟到、不早退、不准中间私自离岗，外出办公说明去向。有私事或生病不能上班须事先请假。

三、 讲究礼貌，注重仪容。员工服装庄重、大方、清洁。

四、各办公室、会议室严禁吸烟。

五、保持办公环境优美清洁，不得随意丢弃杂物。

六、 爱护公共财物，节约用水用电。

七、重视防水、防盗和安全生产。

八、 办公时间要保持肃静，不准串岗聊天；嘻闹、高声喧哗和争吵。

九、严格要求自己，遵守公司的各项规章制度。

十、以上规定，有违者将按管理处规定，予以经济处罚。

办公室值班制度

为及时处理突发事件，维护小区正常的生产、生活秩序，制定本制度：

一、 值班人员：公司各部门经理以下人员，均应参加值班。

二、 值班地点：公司客户服务中心。

三、 值班时间：星期一至星期日18：00—20：30。

四、 值班人员应填写值班登记表，注明值班人、值班起止时间、值班情况等。

五、 值班人员必须及时处理各类突发事件。如遇重大事件，难以处理的，应及时报告公司经理，并请求有关部门协助处理。

六、 值班人员必须坚守岗位，不得擅自离岗。若因此而造成损失的，追究当事人的责任。

七、 值班人同因事、因病无法参加值班的，应事先安排调班，并报办公室。事先无法安排的，应找机动人员暂替，并在值班登记表上注明。

八、 国家法定节假日另做加强值班安排。

考勤规定

一、公司职工一律实行上下班签到登记制度。

二、所有员工上下班均需亲自签到，任何人不得代他人或由他人代签到，若有代签情况发生，代签人和被代签人均予扣1分。

三、公司由前台文员监督员工上下班签字，并负责将员工出勤情况报告部门主管，由部门主管据此核发填写全勤奖及填报员工考勤表。

四、所有人员先到公司报到后方能外出办理各项业务。特殊情况，需提前由主管领导批准，并告知前台，不办理批准手续者，按迟到或旷工处理。

五、员工外出办理各项业务前，须向本部门负责人申明外出原因及返回公司时间，并到前台做外出记录，否则按外出办私事处理。发现一次扣2分。

六、上班时间开始后10分钟到者，按迟到论处，扣1分；超过30分钟以上者，应办理请假手续，（因公外出或请假、主管证明者除外）。不办理手续者，按旷工半日论处，每次扣除半日工资，扣发当月全勤奖，拨入福利金。提前15分钟以内下班者，按早退论处，扣1分，超过15分钟者按旷工半天论处，扣除半日工资，扣发当月全勤奖，拨入福利金。

七、上班时间外出办私事者，一经发现，即扣除当月全勤奖，并给予警告一次的处分。

八、员工1个月内迟到、早退累计达3次者扣发全勤奖100%，超过5次者(含5次)给予一次警告处分,并折成一天事假,每增加3次折成一天事假。月全勤者，获得全勤奖5分。

九、员工无故旷工半日者，扣发当月全勤奖，加收￥100元罚金，并给予一次警告处分，旷工1日或1日以上，按日工资的2倍从工资里扣除；每月累计3天旷工者，扣除当月工资，并给予记过一次处分；无故旷工达1个星期以上者，给予除名处理。员工病假（需医院出具病假单）、事假需提前与部门主管人员请示，并提交公司经理审批，请假1日或者2日以上，按员工日平均工资额从当月工资中扣除。

十、公司会议无故迟到者，扣5分，若因公不能按时到会者，要预先请示，经同意后方延时或非常特殊的情况下缺会。

广告公司业务制度

一、业务呈报制度

1、员工应及时向领导汇报工作情况及进程，如遇难题或突发事件应马上向主管领导汇报，因个人延误造成不良后果，应予以处罚。

2、未经本人允许，不得动用他人微机，个人电脑有问题立即上报，未经许可不得私自拆卸电脑硬件。

3、无工作需要、工作期间不得上网看与工作无关的网站，严禁网上聊天，严禁电脑游戏、观看影碟或做其他一切与工作无关的事。

4、当日值班员工应随时查看电卡、电量。办公耗材的使用情况，呈报负责人提前购买。

二、办公用品管理制度

1、办公用品的申请、耗材（打印纸、墨、光盘、标签）应提前记录、随时查看。

2、节约成本，养成好习惯（打印纸双面使用），不得用公司耗材做与工作无关的事。

三、资料管理制度

1、设计作品确认后，随时归类收存。需刻盘的，标注清楚。

2、定时删除电脑中的垃圾文件。

3、定时查看公司电子邮件并及时处理。

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公司的行政管理制度都有哪些条例？

工程部（内部）管理办法

一、专业管理与责权分工

工程部各岗人员，实行明确分工，责任到人。但在具体工作执行实施当中又必须互相配合，互相协助，分工不分家，对项目内所有工程都可以行使甲方代表的权力。

（一）工程部经理

负责工程部全面事务，主抓制度落实与各方面协调。

（二）土建工程师

负责楼房土建工程及门窗、铝合金隔断、外墙漆工程等；所有土建安装工程、土方施工，道路、铺装工程、绿化土建等工程。

（三）水暖气安装工程师

负责所有楼房安装工程及室外配套工程。

（四）监理工程师

负责整个项目的安全、质量、进度及各方面的协调。

各专业工程师对各自负责的专业工程，从图纸审查，客户变更落实，工程管理，施工队管理到工程验收，工程量落实，以及后期维修等，全面负责，享有充分的权利，并承担责任。其他人员发现问题通知负责人，由负责人协调处理。

二、绩效评价，奖惩制度

（一）每月30日对各专业人员的工作情况进行汇总，对专业人员的工作绩效进行考核与评价，部门负责人工作绩效，由整个部门工作情况确定，上报总经理后考评将作为年终奖金发放的依据。

（二）绩效主要包括以下几个方面

1、日常所负责的工作情况，现场处理情况，各工种协调情况。

2、图纸审查情况，设计是否合理，工程成本情况，工程变更情况。

3、工程质量与进度。

4、平时工作表现及考勤。

部门负责人每月一次上报各专业工程师工作情况，公司领导根据实际情况评价每人的工作绩效。

（三）奖惩制度

1、因工程变更，或采用适合工程实际的新技术、新材料给公司大量降低成本的；工程质量良好，工作表现突出，做出突出成绩者，随时根据公司相应政策奖励。

2、各专业工程师，对各自负责的专业工程全面负责，若因图纸审查不细而造成用户使用不合理或工程成本增加，根据情况给予警告、扣发当月奖金，情况特别严重者，予以辞退。

3、各专业工程师对各自负责的专业工程，若质量存在问题，视问题严重程度，予以警告、扣发当月全薪，特别严重者予以辞退。

4、工程部负责人负有连带责任，根据问题严重程度，予以警告、处罚、扣发当月全薪，特别严重者予以辞退。

（四）内部纪律

1、廉洁工作作风，不准和施工单位在一起吃饭，不准向施工单位索要财物，一经发现处罚500元。

2、工作认真负责，扎实敬业。对不负责任滥用职权者进行处罚。

3、认真落实工程部制定的各项制度，按制度办事。

4、酒后不准进办公室和工地，如遇特殊情况，在把工作落实好的前提下，可以请假。

工程施工管理制度

一、签证及设计变更管理制度

（一）签证制度

1、签证就是金钱，对签证必须高度重视，认真负责，一丝不苟，若出现大问题，将受到严厉处罚或辞退。

2、现场施工签证仅限用于无法进行正规施工图纸设计或无法现场实际工程量测量，或工程量显著微小不需实际工程测量的临时性用工及临时性使用机械的情况。凡有施工图纸的或能够进行现场工程量测量的及有正式协议验收方式的，均不得使用零工签证。

3、签证必须使用零星用工签证和零用机械固定签证单。签证单必须载明用工时间、地点、工程内容、用工单价、施工单位，用工原因等。

4、签证必须由乙方（施工方）负责人签字，签证要在工程的当天或第二天进行。甲方在签证上要有现场施工工程师和工程部经理签字，签证要经分管工程的领导核准。

5、签证发生后在一周内工程部经理负责将签证单向总经理汇报，由总经理在签证单上签认。未有总经理签字的签证单不予决算付款。

6、签证要一式三联，施工单位、工程部各存一份，工程部一份经总经理签字确认后交造价部。

7、签证必须及时，隐蔽工程必须在隐蔽前搞好签证。

（二）设计变更管理制度

1、一般变更：指不增加工程量，不影响结构和功能的变更。一般变更由各专业工程师签字，经工程部经理审查签字后，方可进行。

2、结构变更：结构变更必须提前通知设计单位，经设计单位审查计算并认可后，方可进行变更。

3、外立面变更：外立面的变更需经公司领导批准，主管经理和专业工程师审查签字后方可进行变更。

4、管道走向变更：管道走向变更必须提前通知设计单位，经设计单位审查计算并认可后，经专业工程师和主管经理签字审查后方可进行变更。

5、建筑部品更换材质：须经公司领导批准，商务造价部经理、专业工程师及主管经理签字审查后方可进行变更。

6、客户变更：客户的变更需经工程部专业工程师、主管经理、销售部经理签字审查，公司领导审批后方可进行变更。

二、工程管理强制性规定

（一）所有隐蔽工程必须经监理人员验收，并在验收表上签字后方可隐蔽，重要隐蔽工程，甲方必须亲自验收。未经验收就隐蔽的工程，必须要求施工单位返工并从重处罚。

（二）所有分项工程施工单位必须先做样板间，经甲方和监理方共同验收并提出意见和要求，在签字后方可继续施工，否则从重处罚，对不符合要求的必须返工。

（三）对检查中发现存在严重质量问题或质量隐患的工程必须返工，从重处罚。

（四）土方工程施工验收规定：

1、凡是土方工程施工，均必须事先订立简易合同，先订合同后施工。

2、土方工程施工除特殊情况和数量很少的用土外，均必须采用工程量实测方式进行验收结算。对于垫土的，应事先测量待垫土地的竖向标高，按标准距离，画出座标高程和长宽边界，并按设计标高预算出垫土工程量，对原始地貌标高及边界测量数据及座标点，现场测量人员必须签字。

3、对于拉运、整平等工程，也可对待运土场进行测量，测量结算要按现场情况制定三维图，标明尺寸，并计算出工程量。有关测量人员在测量图上签字。

4、垫土工程完工后，要进行现场测量，看是否达到设计标高，按实际完成标高重新核实土方量。

5、现场工程量测量有工程、技术、造价有关部门人员参加，施工单位代表到达现场。测量结果制定图表及作为原始记录。甲乙双方人员共同签字确认。

6、凡是土方工程必须由工程部制作规范的决算书，由造价部审核后报领导讨论审批。

（五）施工中所用材料，不论甲方购买还是乙方购买的，必须经工程部人员验收合格后方可使用，对使用不合格材料的工程必须返工，对不合格的材料必须清除出施工现场。

三、分段工程管理规定

（一）图纸审查阶段

1、熟悉施工图纸，审查水、暖、电设计是否满足住户要求、是否符合室内美观、实用的原则，户型设计是否有不合理的地方。

2、审查图纸中各专业之间是否矛盾或有错误。

3、从成本角度进行考虑，看是否经济、合理、美观。对审图不清而未发现问题，给公司造成损失的要对负责人和主管经理进行处罚。

4、施工图纸到工程部3日内，各专业工程师上报经理图纸审查结果，然后召开各专业碰头会集体审查。

（二）项目施工阶段

1、进度控制：对各个项目必须要求施工单位编制进度计划书，在计划指导下施工，对各个项目部要求每周一上午8：00必须上报周进度计划。对甲方外包工程，必须制定进场及进度计划。对没有制定计划或没有按计划施工的负责人进行处罚。

2、质量控制：质量控制的原则是高标准，高质量，严要求。质量问题决不能含糊，该返工必须返工，该处罚必须处罚。

（1）对各分项工程制定标准做法和标准要求。

（2）对施工单位做好技术交底，施工单位对每个班组，每个工人必须做好技术交底。

（3）根据标准要求，对各项工序，工艺进行检查、验收，发现问题及时处理。及时根据质量评定表对各分项工程质量打分，并据此奖励。

（4）分项、分部工程完成后，签署验收记录才允许进入下一工程施工。

（5）所有验收表格必须及时填写，并定期整理存档，对质量控制好的进行奖励，质量差的进行处罚。

3、竣工验收阶段

（1）组织监理和施工单位自检。

（2）质检站初验。

（3）公共部分应和物业交接。

（4）把所有入户钥匙交接给物业，在和物业交接之前，客户不准入户或装修。

（5）物业公司与客户交接房子时客户提出的问题，除特殊问题（因工艺原因）外，其它问题的处理不得超过三天。

4、交于客户后保修阶段

施工单位成立由各专业工种人员组成的专业维修小组，交工后一月内必须在小区内值班，有问题及时处理，否则处罚1000元，若不及时处理，甲方有权指定别的施工单位进行维修，费用由本工程施工单位负责。

四、工程管理奖惩细则

为确保工程质量，创建精品小区，加强对施工单位及监理单位的激励与约束，使工程质量达到优良标准，特制定本处罚规定。

（一）工程质量

1、工程中使用的所有原材料，质量若达不到规范要求，每发现一次对施工单位处罚100元。

2、施工工艺及操作过程必须符合施工规范要求，对于违规操作，每发现一次对施工单位处罚100元。

3、本工程分为基础、主体、地面、屋面、装饰、门窗、水、电、暖、燃气九大部分工程；分为基槽、混凝土、钢筋、模板、砌体、地面基层、地面面层、厨房、卫生间防水、厨房卫生间面砖、屋面防水、内外墙抹灰、门窗安装、水、电、暖、燃气安装等分项工程。

（1）对于各分部工程，如达不到优良，则对施工单位处罚1000—5000元。

（2）对各分项工程，根据质量评定表检查，若得分达不到85分，则处罚100-500元，若超过95分，则奖励100-500元。严重影响房屋质量及房屋使用的，必须返工，并罚款1000-2000元。

（二）工程进度

各施工单位要按照工程部制定的工程总进度计划，编制详细的月、周计划，严格按计划施工，并能做到连续均衡发展。每月的一号上报房地产公司工程部月进度计划，每周一上报房地产公司工程部周进度计划，不按时上报计划或完不成计划的，处罚施工单位500元，如最终没按合同规定竣工，则依照合同处罚。

（三）工程管理

1、工程现场井然有序，各种物料按施工总平面图堆放，粗、细沙分离，大小石子分堆，各种物料摆放整齐，各种废料全部清除出施工场地，否则处罚施工单位100元。

2、至少提前七天上报所需材料，如果是施工单位原因，使材料供应不及时而延误工期，罚施工单位300元。

3、各种隐蔽工程必须验收合格后方可进行下一道工序的工程，施工单位要及时上报甲方和监理方检查并签证，签证后方可进行下道施工工序，否则，处罚施工单位1000元。

4、施工单位项目经理总揽全局，协调好各工种、各工序之间的关系，使工程顺利进行，否则，罚项目经理100元。

5、各种资料整理及时、全面，否则处罚施工单位100元。

（四）以上没有涉及到的其它问题，根据实际情况处罚，处罚限额为100-5000元。

（五）处罚方式及款项管理

1、甲方、监理单位都有处罚权，甲方、监理单位认真写工程质量处罚单，经甲方、监理单位，施工单位签字（盖章）后生效。

2、工程质量处罚单所罚款项经工程部盖章后交到甲方财务部。从最近一次拨款中扣出。

3、所有款项均由工程部、财务部、施工单位及监理单位四方备案，最终由财务部调配。

（六）本规定处罚权及解释权归工程部。

五、各项目工程质量评比办法

1、工程部人员、监理人员及各项目部经理每月对所有工程进行检查评比，评出最优工程和最差工程，最优工程奖励2000元并在楼顶树红旗，最差工程处罚2000元。

2、评比依据：

（1）工程进度情况。（30分）

（2）质量情况。（50分）

当时检查情况及平时质量评定情况汇总

（3）现场文明施工情况。（20分）

六、甲方外包工程管理制度

（一）施工队伍必须根据甲方要求按时进场。

（二）水、电费及注意事项与各栋楼项目部交代清楚后方可允许工人入住和开工。

（三）必须先做样板，甲方指出标准及要求后必须按标准施工，否则返工并处罚。

（四）完工后必须与各栋楼项目部做好验收与交接。甲方外包工程及栋号项目部负责人三方签字，否则，造成损坏由外包方自己负责。

（五）必须做好验收纪录，存在隐蔽工程外墙漆，每道工序都必须做好验收，并填好验收纪录。

（六）对交工时提出的问题，必须在两天处理完毕，否则对施工单位进行处罚。

（七）外包工程施工队伍进场时必须给负责人交代清楚，并让其在制度上签字。

七、对各施工单位管理规定

（一）各项目部必须有健全的管理体系，报送业主和监理单位批准，并展示于项目部明显位置。

（二）施工单位编写完整的施工方案，重要的技术措施施工程序报业主和监理单位批准，对不按审定方案施工的，轻者罚款100—1000元，重者返工、停顿，直到解除合同。

（三）施工单位建立完善的工程质量自检制度，每一道工序都在控制中，自检表必须真实、及时、反映现场情况，并随时接受监理单位、甲方的抽查，发现一次自检不真实，轻者罚款100—300元，重者责令返工。

（四）相关各专业工种之间，应进行交接检验，填写交接表，未经质检人员许可签字，不得进行下一道工序施工。

（五）涉及结构安全的试块、试件及有关材料，应在监理工程师旁站监理的情况下按规定取样检测，监理工程师在取样表上签字。

（六）施工单位必须提前七日上报材料计划。

（七）所有变更必须经甲方同意后方可落实，未经甲方同意而任意变更者除包赔损失外，予以2000元处罚。

（八）楼房交付客户使用一月内，施工单位必须成立由各专业工种形成的保修小组，以便有问题时能及时予以处理。

工程施工合同签署制度

为了规范工程施工程序，严肃工程施工合同的签订和履行，现就关于工程施工合同的签署问题规定如下：

一、凡建筑、安装、装修、监理、绿化、土方、勘查、测量、设计、加工制作工程，一律先签订施工合同，再组织施工。大型工程签署规范的标准文本合同，零星工程签署《零星工程施工合同》。不签订合同就组织施工的，不予以结算。

二、施工合同的签署按照行业管理的要求进行合同评审后再加盖公章。

三、施工合同一经签署，必须严格执行合同的约定。工程量需要完工后实测进行决算的，要及时落实工程量，在施工过程中由于客观条件发生重大变化的合同无法履行的，必须重新签署新的合同，或签署补充协议。零工按公司现场签证的规定办理。

四、各分管领导及相关部门，按照职责对合同的执行情况及时予以审查。

工程付款管理办法

为提高工作效率，规范工程付款程序，特明确本办法。

一、工程预付款和工程进度付款

（一）工程预付款需要在施工队伍进场后，工程进度付款需达到合同规定的工程进度；

（二）由施工单位填写《付款审批单》，“申请单位”填写具体施工单位，工程部只对工程进度进行盖章确认；

（三）造价部审查进度造价，提出应付进度款数额；

（四）专业管理人员提出合同审查意见；

（五）分管领导根据具体情况提出付款意见；

（六）总经理审批后执行。

二、决算后挂帐付款

（一）凡已决算完挂完帐的工程，付款时不再通过工程部和造价部；

（二）施工单位填写《付款审批单》后交管理部，管理部审查合同并查询财务部写明欠款额度；

（三）分管领导提出付款意见；

（四）总经理审批后执行。

三、紧急情况处理

遇有急需情况，总经理不在时，分管领导可电话请示后通知先行付款后补办手续。

监理人员管理制度

一、监理公司根据工程情况所需要的专业工程师种类及数量设立项目部，报工程部备案。各专业工程师必须由相关的经验及监理工程师证件,工程部最终确定监理项目部人员名单。

二、工程部认真审核监理规划及监理实施细则，根据监理规划及细则要求对监理公司人员进行管理，对不按要求实施的监理人员轻者警告处分，重者处罚50---200元。

三、当天的监理资料必须当天完成，施工单位的保证资料及评定资料必须当天签字，隐蔽验收资料必须在隐蔽前签字，签字必须与工程实际相符，对违反者视情节严重程度，予以50—500元处罚。

四、在工程施工过程中出现较严重的问题，监理公司未能及时妥善处理者，轻者对监理公司进行相应处罚100—1000元，重者解除监理合同，所监理的工程，质量达到优良标准，客户反映良好，对负责该工程的现场监理人员奖励200—1000元。

五、甲方代表对常驻现场监理人员进行考勤管理，每月缺勤及迟到不得超过3天，否则每超一天，予以50元罚款。

六、纪律：

（一）不准和施工单位一起吃饭，否则处罚1000元。

（二）听从甲方安排。

（三）不准介绍队伍及材料，不准利用职权谋取私利。不准因私利为难施工单位，一经发现立即开除，并对监理公司进行处罚1000元。

七、监理项目部负责人，每周六上午9：00到工程部汇报监理工作情况。

八、对不适合监理业主工程的或作风有问题的监理人员，监理公司应予以更换。

小公司管理规章制度

公司管理规定

为创造一支以公司长久健康发展为准则，建立高素质、高水平的团队，更好地服务于每一位客户，为了维护公司利益，维护员工权益，体现多劳多得，公平公正，公司制定了以下管理规章制定，请每一位员工自觉遵守：

一、总经理职责：全面负责公司重大经营方针、战略目标的制定与决策，全面负责公司的日常经营管理工作，负责编制公司年度预算计划并实施，负责制定公司总体战略目标和年度经营计划，以实现公司的远景目标，制定公司的总体战略规划与发展目标，并领导公司员工共同完成，负责公司组织结构的设置或建立健全公司管理体系，决定部门人员的任免、奖惩，审定、批准公司财务和管理制度或相关规定，检查、督促和协调公司各部门的工作进展，对各部门工作进行监督、指导和考核，参与社会活动，处理各种事件或对外关系，负责防范重大经营风险以及领导和指挥处理重大应急事件，提升公司文化建设水平，提高公司知名度、信誉度和信任度，全面负责公司市场的管理与规划，制定管理规范的相关制度及条例，组织销售部其它人员建立好市场交易与管理方面的档案，对下属人员进行工作指导，并监督和考核其的工作质量及数量，建立交易客户的档案系统和回访系统并进行管理，收集同行交易市场潜在客户信息，分析全国交易市场战略规划、产品供需信息、国家宏观政策及准入制度，管理各部工作人员并监督管理制度的执行情况，编制与扩大市场交易额有关的广告宣传与计划，调查竞争对手与消费顾客的情况，并分析宏观经济与微观经济发展情况；

二、销售经理职责：按公司规定时间准时参加例会、培训等活动，应收帐款的回收及相关后续工作的跟踪与监督，提供销售报告（工作日志纪录，年度、季度和月销售计划，工作日志要求把每日遇到的工作难题、每日的工作和对公司业务及管理的意见和建议纪录上去，由主管人员不定期抽查，随时解决在工作中遇到的各种难题）、销售分析及销售统计，进行相应的市场调查、竞争对手分析及销售预测，制定销售计划和总结汇报工作情况，发掘及开拓客户资源，制定访问计划及销售开拓计划，拜访新开发客户、平时拜访问候、售后服务拜访，熟悉产品、营销技巧并成为产品及营销专家，进行产品演示、掌握销售过程并排除异议，做好市场方面的工作，并执行销售计划，负责企业客户的沟通与联络，建立顾客综合信息目录或档案，负责建立企业与顾客良好的关系与信誉体系，开拓企业产品市场，完成销售目标和任务，负责有关市场沟通、联络、公关活动的策划与实施，并对市场策略提供意见或建议，提供顾客关系及渠道开拓的联络与支持，进行联络信息档案的建立和管理，每月月底开工作总结例会一次，总结一个月的工作，内容一、 各部门主管总结上周本部门工作提交主管周报表汇报下周工作总体安排提出疑难。 二、工作计划落实情况及违纪查究。 三、销售人员对帐及货款回收。 四、 员工提出工作意见，完成公司交给的其它日常事务工作；

三、财务及出纳：财务：全面负责公司日常财务的管理工作，包括出纳的相关工作，做好公司现金、票据及银行存款的保管出纳和记录，建立现金日记帐、银行存款日记帐、审核现金收付单据，积极配合公司开户行做好对帐、报帐工作，配合各部门办理电汇、信汇等有关手续，发票的开具及保管，办理公司税款申报及缴纳，编制有关税务报表及统计报表，办理与税务有关的其它事务，负责公司资金调配、成本核算、会计核算和分析工作，负责资金、资产的管理工作，预测、监控可能会对公司造成经济损失的重大社会及公益活动，，完成上级交给的其它日常事务性工作；出纳：负责公司现金、票据及现金银行存款的保管、出纳和记录工作，建立现金日记帐、银行存款日记帐，积极配合公司作好对帐、报销工作，报销凭据要求 1、统一正规发票实报实销。 2、若遇无法开具相对应的正规发票的情况下必须填开收据并注明联系人及联系方式，出纳将对此情况进行核查。 3、既无相对应的发票也无收据的费用公司将不予报销。 4、交通标准 ：差旅期间以公交、地铁、汽车、火车为主要交通工具，遇特殊情况需乘坐出租车的必须当场报告主管主管同意后方可乘坐，完成公司交给的其它日常事务性工作；

四、商务后勤：做好公司后勤事务，包括：询价、报价、采购、文件处理、接听并记录电话、接待来访顾客，人事档案、文档管理，管理公司内部相关的文件，分析管理体系实际中存在的问题，并提出或改进原有的管理工作流程或管理制度及管理模式，使公司管理体系处于高效运行中，改进管理手段、优化工作流程、简化汇报程序、提高工作效率，全面负责公司网站的维护与管理，负责公司网络域名的申请与注册，整合最新的宣传图片及相关宣传资料，负责网站产品宣传、广告、及重要信息的发布或更新，负责互联网站上Internet同类信息的收集、下载及管理，完成公司交给的其它日常事务性工作；

五、仓管后勤职责：。仓管人员应坚持日清月结，不跨月记账，做到账、物一致。为使仓库存货与账务相符，做好日常盘点和月末盘点工作，随时了解仓库的储备情况，有无储备不足或超储积压、呆滞和不需要现象的发生，并即时上报。定期上报不合格存货产品，并根据相关规定即时处理，做好防火、防盗、防爆、防水工作并保持库内清洁、整齐、空气流通，严禁在仓库内吸烟、用火和乱接使用电器，仓管人员要按时上下班，遵守公司各项规章制度，如遇工作忙，要延长工作时间，仓管人员要无条件服从。仓管人员要立足本职，坚守岗位，熟练业务，具备高度责任感，以礼待人、热情服务、自觉维护本公司的良好形象和声誉。仓管人员要妥善保管好原始凭证，账本及各类文件，要保守商业秘密，仓管人员调动或离职前，首先办理账目移交手续，要求逐项核对点收；如有短缺，限期查清方可移交，如对公司的财产造成损失，公司将依法追究其经济责任，情况严重的，追究其法律责任，完成上级交给的其它日常事务性工作；

六、虚报、多报费用，属于贪污行为，发现后按虚报、多报的三倍进行处罚，费用的报销必须当月帐务当月报销，跨月不予报销；

七、少报、漏报销售收入，属于贪污行为，发现后按少报、漏报的三倍进行处罚，情节严重者交司法部门处理。收到货款应及时入帐，三日未入帐视为挪用公款，按日息百分之五处罚，情节严重者交司法部门处理；

八、辞职条件；员工辞职必须提前两个月提交辞呈报告，书写详细理由经批准方可离职，离职只发放工资，没有提前两个月告知公司的离职行为不予发放工资及押金；

九、辞退条件：辞退员工将不发放任何工资待遇，辞退条件如下：1.连续旷工3次/月；2.不服从上级管理，与客户争吵3次/月；3.偷盗本公司财物者；4．连续六个月公司制定的销售额没有完成；

十、业务提成实施细则：公司全年销售目标n千万元，xxx全年销售目标三百五十万元；xxx全年销售目标二百万元！年终完成销售指标奖励一千元！每递增五十万再加奖励一千元；每递减五十万元的从本年度提成中扣减五百元；年度提成按年度销售回款的千分之五为基础；年度回款在年度销售总额的80%以上时，按回款的千分之五提成，年度回款在年度销售总额的60%时按回款的千分之四提成，低于销售总额50%以下的回款没有提成， 当月回款的月销售回款按千分之六提成，次月回款的按千分之五提成，第三个月回款的按千分之三提成，第四个月回款的按销售提成的千分之二，超过半年货款没有收回的没有提成，自货物的销售时起12个月货款没有收回的由业务员按价赔偿； 新产品（xxx）的销售提成按年回款的千分之八计算，销售人员没有年终奖励，所有奖励自销售任务中计提；

十一、财务、商务、仓管年终奖金按年度销售总额发放，年销售额在2500万时每人5000元，年销售额每递增500万元奖金递增1000元，年度销售额每递减500万元奖金递减1000；

十二、所有给客户报价及合同使用公司的统一格式使用电脑打印并加盖公司合同专用章，一般不允许手写或电话报价，谁的客户谁负责传真报价及合同的签订，如果业务人员不在公司可以委托其他业务人员或者公司商务人员代为传真报价，客户所需的产品型号和数量以及所报价格必须给被委托人交代清楚；货物由该客户的业务经理全程负责交付、退换及售后；

十三、服从分配、服从管理、不得损坏公司形象、透漏公司机密；

十四、认真耐心听取每一位客户的建议和投诉，损坏公司财物者照价赔偿；

十五、员工服务态度: 使用标准的专业文明用语,做好积极、主动、热情、微笑及训练有素的语音、语速和语调的服务，尊重领导，团结同事，严禁在工作环境拉帮结派，勾心斗角，推诿扯皮；

十六、接听电话应及时，一般铃响不应超过三声，如受话人不能接听，离之最近的职员应主动接听，重要电话做好接听记录，在上班时间不得拨打与接听朋友或家人电话5分钟以上，特殊情况的除外，所有业务人员必须使用公司统一配发的电话号码，如果使用自己提供的手机号码需要办理过户手续，在离职时不在返还该电话号码，销售人员不得另行配置除工作号码外的其它号码或与客户接触时留具以公司名义登记外的其它号码一经查实公司将辞退，电话费的标准是业务人员每一百万销售额报销电话费一百元但最高不超过二百元，财务及商务人员每月二十元，所有人员电话要及时接听，如遇到特殊情况要及时回复，每一次电话不及时接听或者不及时回复从次月电话费中扣除十元，连续五次扣除次月所有电话费；

十七、考勤细则如下：管理、销售及后勤人员每月假期是两天，财务及商务人员每周一天的假期 （1） 所有员工必须严格遵守公司考勤制度，按时上下班（ 2）迟到或早退30分钟以内者，每次扣发薪金 20 元；超过 1小时以上者必须提前请假，否则按旷工处理 （ 3）月迟到、早退累计达五次者，扣除相应薪金后，计旷工一次，旷工一次扣发两天薪金；工作时间一般不允许请假，请假一天扣除当日工资，未经批准按旷工处理（4）上班期间不得嬉戏打闹、睡觉、做个人私事（5）上班期间不得在财务及商务办公区域聊天谈与工作无关的事情（6）公司所有员工上班时间均不得浏览与工作无关的网站、游戏、QQ私聊违者第一次警告、两次以上50元/次罚款，月累计发生三次或以上者公司将开除。

十八、车辆违章及事故的赔偿：车辆违章属于因公外出的，罚款50%由公司承担，因公外出的事故的赔偿80%由公司承担，属于私自使用、借用公司车辆的违章罚款及事故赔偿全部由当事人自己承担，以上所有交通部门的扣分行为全部由各责任人自己解决；

十九、新招聘人员试用期二个月，新招聘人员押金为第一个月工资，所有新招聘员工前六个月没有奖金，新招聘销售业务人员前三个月没有提成；

二十、为了保持公司形象，为了体现业务人员的整体素质，要求所有销售人员在工作日（周六日除外）以正装为主，干净、整洁，不得穿戴特别休闲、特别运动及奇装异服；

求建筑企业财务制度一份

建筑公司财务管理制度范本

一、财务部职责范围

1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。

2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。

3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。

4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。

5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。

6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。

7、负责公司材料库、办公用品库的管理。

8、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。

9、及时核算和上缴各种税金。

10、参与项目部与施工队结算，参与采供部与材料供应商结算。

11、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。

12、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。

13、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。

二、借款和各种费用开支标准及审批制度

借款审批及标准：

1、出差借款：

出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。

2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。

3、购置固定资产借款：施工用具、加工设备单价在1000元以上，使用年限在一年以上者，办公设施单价2000元以上者，属固定资产。需填写固定资产申购单、固定资产请款单报总裁审批后，方可由相应部门办理。购置固定资产必须开具正式发票 。

4、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款，具体由各部门根据实际情况核定，报总裁批准后执行。所有备用金借款于每年年度终了报帐时归还结清。

5、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。

6、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。

7、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。

8、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员做担保并由总裁批准后方可借支。

三、日常费用报销：

1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。

2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。

3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销。

4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销。

5、补充说明

如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力;或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。

财 务 基 础 工 作 规 范

财务基础工作规范是财务工作最基础的部分，它对财务部门日常具体工作进行指导和解释。

一、 票据

票据的报销要求：

(1) 外部取得的原始发票：要求填写齐全、字迹清晰，包括客户名称(填写陕西艺林实业有限责任公司)、服务项目、金额(大小写应一致)、收款单位盖章、日期。

(2) 公司自制的差旅费报销单：此报销单专为出差报销使用，后附出差火车、船、飞机等票据、住宿发票、写明出差天数、出差补贴、核出总报销金额。票面不允许有任何涂改。

(3) 公司自制的支出证明单：此支出证明单有两种用途，一种为对于确实无法取得原始票据的情况，填写此单据，经相关领导签字后，可以报销;另一种为对于一次报销，票据非常多的情况，使用支出证明单进行票据汇总。此票面不允许有任何涂改。

二、 凭证

1、 凭证的编号：凭证统一使用记帐凭证，按时间发生先后顺序统一编号，编号要求使用号码打印机。

2、 凭证的编制人员：凭证执行谁负责谁编制，编制后应及时签章，各项目工地由专职会计进行具体分工。

3、 凭证的填写要求：要求用楷书书写，字迹要清晰，摘要栏要求详细、逐行填写，不得省略，各级科目统一使用，整个票面不允许有任何涂改。

4、 凭证的审核：对于会计人员编制的凭证，实行交叉审核;最终由财务负责人进行最后审核。

凭证的审核必须及时，以防因记帐不及时造成核算控制的滞后，原则上所有凭证必须在编制后的第二天审核完毕，第三天登帐完毕。

5、 凭证的保管：凭证统一由一名财务人员进行装订、保管，此人对凭证的总体情况负责。

三、 帐簿

1、 由于会计核算均使用电算化，大部分帐簿由电脑自动生成，定期打印，仍保留如下手工帐簿：总帐、现金日记帐、银行存款日记帐、应付帐款明细帐、工程施工明细帐、工程材料明细帐。

2、 以上各帐簿由相应负责人进行记录。

3、 以上各帐簿的记录应使用楷书，书写清楚，按月合计，按季度进行累计。如果有填写错误应使用划线更正法或红字冲消法，并由经办人盖章。

四、 报表

1、 报表分为对外报表和对内报表。

2、 对外报表为向各主管机关报送的报表，主要有资产负债表、损益表、其他报表。

3、 对内报表为公司内部要求填制汇总的各种报表，内部报表有：按部门分类的管理费用表，按区域、人员分类的经营费用表，按工程、供应商进行分类的进货付款表，按工程分类的项目管理费用表，按供应商、工程进行分类的应付帐款表，按工程、分包队伍进行分类的预付帐款表，以上报表为按月填报;工程成本分析表，在工程完工时，结合预算、结算、实际使用情况进行统计的报表。

4、 以上报表由指定会计负责进行编制。并建立相应的编制审核程序。

处罚办法

出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍：

(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的。

(二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的。

(三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的。

(四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的。

(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的。

(六)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的。

(七)违反本规定条款认定应予处罚的。

附 则

本规定由总经理办公会负责解释。

本规定自发布之日起生效。

扩展资料

施工企业会计科目的使用说明

一、总说明

（一）为了统一规范施工企业的会计核算，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业会计制度》和国家有关法律、法规，并结合施工企业的实际情况，特制定《施工企业会计核算办法》（以下简称“办法”）。

（二）中华人民共和国境内的施工企业在执行《企业会计制度》的同时，执行本办法。

二、补充会计科目使用说明

（一）会计科目的设置

1．本办法在《企业会计制度》的基础上增设了“周转材料”、“临时设施”、“临时设施摊销”、“临时设施清理”、“工程结算”、“工程施工”和“机械作业”科目。

2．根据《企业会计制度》规定，施工企业确认的工程合同收入和工程合同费用分别通过“主营业务收入”和“主营业务成本”科目核算，本办法对其核算内容进行了补充。工程施工合同预计损失准备通过在“存货跌价准备”科目下增设“合同预计损失准备”明细科目核算。

3．施工企业可以根据需要自行设置“拨付所属资金”、“上级拨入资金”和“内部往来”等科目。

（二）补充会计科目的使用说明

1233周转材料

一、本科目核算施工企业库存和在用的各种周转材料的实际成本或计划成本。

周转材料是指施工企业在施工过程中能够多次使用，并可基本保持原来的形态而逐渐转移其价值的材料，主要包括钢模板、木模板、脚手架和其他周转材料等。

二、本科目应设置“在库周转材料”、“在用周转材料”和“周转材料摊销”三个明细科目，并按周转材料的种类设置明细账，进行明细核算。

采用一次转销法的，可以不设置以上三个明细科目。

三、购入、自制、委托外单位加工完成并已验收入库的周转材料、施工企业接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的周转材料、非货币性交易取得的周转材料等，以及周转材料的清查盘点，比照“原材料”科目的相关规定进行账务处理。

四、施工企业应当根据具体情况对周转材料采用一次转销、分期摊销、分次摊销或者定额摊销的方法。

（一）一次转销法。一般应限于易腐、易糟的周转材料，于领用时一次计入成本、费用。

（二）分期摊销法。根据周转材料的预计使用期限分期摊入成本、费用。

（三）分次摊销法。根据周转材料的预计使用次数摊入成本、费用。

（四）定额摊销法。根据实际完成的实物工作量和预算定额规定的周转材料消耗定额，计算确认本期摊入成本、费用的金额。

五、领用、摊销和退回周转材料时，应分别以下情况进行账务处理：

（一）采用一次转销法的，领用时，将其全部价值计入有关的成本、费用，借记“工程施工”等科目，贷记本科目。

（二）采用其他摊销法的，领用时，按其全部价值，借记本科目（在用周转材料），贷记本科目（在库周转材料）；摊销时，按摊销额，借记“工程施工”等科目，贷记本科目（周转材料摊销）；退库时，按其全部价值，借记本科目（在库周转材料），贷记本科目（在用周转材料）。

六、周转材料报废时，应分别以下情况进行账务处理：

（一）采用一次转销法的，将报废周转材料的残料价值作为当月周转材料转销额的减少，冲减有关成本、费用，借记“原材料”等科目，贷记“工程施工”等科目。

（二）采用其他摊销法的，将补提摊销额，借记“工程施工”等科目，贷记本科目（周编转材料摊销）；将报废周转材料的残料价值作为当月周转材料摊销额的减少，冲减有关成本、费用，借记“原材料”等科目，贷记“工程施工”等有关科目，同时，将已提摊销额，借记本科目（周转材料摊销），贷记本科目（在用周转材料）。

七、采用计划成本核算的施工企业，月度终了，应结转当月领用周转材料应分摊的成本差异，通过“材料成本差异”科目，记入有关成本、费用科目。

八、在用周转材料，以及使用部门退回仓库的周转材料，应当加强实物管理，并在备查簿上进行登记。

九、本科目期末借方余额，反映施工企业在库周转材料的实际成本或计划成本，以及在用周转材料的摊余价值。

参考资料：中国政府网-中华人民共和国财政部令第81号——基本建设财务规则