预收工程款开票及会计分录(预收到工程款的会计分录)

建筑企业开具的发票怎样做会计分录

建筑企业开具建筑工程发票，根据发票的内容不同，账务处理会有所不同，分录可参考：

1、据建筑合同预收对方工程款

借：银行存款

贷：预收帐款-xx单位工程款

2、工程施工付出各项费用时

借：在建工程-xx单位工程

贷：银行存款

3、按工程进度每次收对方工程款

借：银行存款

贷：预收帐款-xx单位工程款

4、工程结算为对方开具工程税票

借：在建工程-应交xx工程营业税

贷：银行存款

5、结转收入

借：预收帐款-xx单位工程款

贷：主营业务收入

6、结转成本

借：主营业务成本

贷：在建工程-xx单位工程

应答时间：2021-05-07，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。

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收到工程预付款未开发票，月底怎样做会计分录。能做收入吗

借：银行存款

贷：工程结算

发生成本

借；工程施工-合同成本

贷；银行存款

确定收入

借：主营业务成本

工程施工-合同毛利

贷；主营业务收入

最后一期的收入不能用发生的成本换算，应直接用合同收入减去已经确认的营业收入计算，最后，如果工程结算出现借方余额，表示尚未确认的工程垫付款，应在办理竣工决算时转为应收账款，确定收入，接平工程结算科目。

共你参考！

收到预收账款，开工程款发票怎么做账

1.收到预收工程款时

借：银行存款

贷：预收账款

2.预交增值税时

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

说明：适用一般计税方法计税的，应预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款） ÷（1+11%）×2%；

适用简易计税方法计税的，应预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款） ÷（1+3%）×3%

工程行业先开票后收款会计分录怎么写

收款时做预收借：银行存款贷：预收账款等到开票再做收入借：预收账款 银行存款（假如有补钱的话）贷：主营业务收入 应交税金先收款，后开票的会计分录的具体步骤： 1、先开票，然后对方再打款。 2、下月开票时确认收入 ；借：预收账款 ；贷：主营业务收入 。 3、客户还会要求先把开具的发票寄到，然后在走完流程获批后再打款。 4、如果没开票，可以不做收入，做为预收款挂账可以；借：银行存款 ；贷：预收账款 。 5、等到开票再做收入；借：预收账款；银行存款（假如有补钱的话）；贷：主营业务收入。 6、应交税费－应交增值税（销项税额） ；同时结转成本 ；借：主营业务成本 ；贷：库存商品。 7、预收账款预收账款科目核算企业按照合同规定或交易双方之约定，而向购买单位或接受劳务的单位在未发出商品或提供劳务时预收的款项。一般包括预收的货款、预收购货定金等。

收到预付款怎么做会计分录

收到预付款怎么做会计分录介绍如下：

1.可以先做收到的预付账款金额的会计分录：

借：银行存款/现金

贷：预收账款

2.然后再做已经开票时的会计分录，这样就可以把预付账款冲掉了：

借：预收账款

贷：主营业务收入

应交税费/应交增值税/销项税额

预付款已经开了发票要怎么做账：

如果是你公司预付款给对方，分录如下：

1.预付款时

借：预付帐款--XX

贷：银行存款

2.收到发票时

借：库存商品/原材料

借：应交税费--应交增值税(进项税额)【小规模纳税人不写此分录】

贷：预付帐款--XX

如果是你公司收到对方的预付款，分录如下：

1.收到预付款时

借：银行存款/库存现金

贷：预收帐款--XX

2.开出发票时

一般纳税人分录如下：

借：预收帐款--XX

贷：主营业务收入

贷：应交税费--应交增值税(销项税额)

小规定纳税人分录如下：

借：预收帐款--XX

贷：主营业务收入

贷：应交税费--应交增值税

预付款做账时需要的原始凭证：

1、现金收款凭证后面的附件有:现金进账(存款)单、收取现金的发票记账联等。

2、现金付款凭证后面的附件有:现金支付的报销单据、发票、工资表等。

3、银行收款凭证后面的附件有:银行进账(存款)单、收取转账支票发票的记账联等。

4、银行付款凭证后面的附件有:转账支票支付的货款发票、委托银行付款的单据等。

5、转账凭证和调整凭证后面,可以不要附件,在凭证摘要栏写明提取、结转、调整的有关内容。6、需要注意的问题:

(1)凡是发生的经济业务与现金收支有关的,作现金收付凭证;凡是发生的经济业务与银行收支有关的,作银行收付凭证;与现金、银行无关的作转账凭证。

(2)从银行提取现金的业务,做现金付款凭证。