工程款发票什么科目

在线问法时间： 2024.02.27

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收到工程发票怎么做账?

收到工程款发票做账：借：应收账款—总公司，贷：主营业务收入。主营业务收入是指企业从事本行业生产经营活动所取得的营业收入。

票据材料的存储：工程票据必须存放在一个干燥、洁净、安全的地方，且需要定期巡查和归档。

根据已经接受的污水处理服务，计入成本费用科目。如服务尚未提供完成，则先计税费部分，其他暂不入账，待服务提供完成后完整入账。

建筑劳务公司在收到劳务发票时，应按照发票金额和相应的税金进行账务处理。

会计科目的设置及核算内容建筑施工企业有一定的特殊性，与广大生产型企业有很大的区别。特别是在成本核算和收入的确认上，和产品销售企业有很大的不同。

1、一般情况下要记入固定资产。此硬化路面的所有权规企业、目的是为企业的生产服务、价值一般不会很小、使用期限较长，这符合固定资产的定义。记入后估计一个合理的预计使用年限，在此年限内计提折旧就可以了。

2、借：固定资产贷：在建工程企业收到对应的工程发票，然后支付工程款项，最后达到可使用状态时结转，应当通过“在建工程”科目以及“应交税费”相关二级科目、“应付账款”等相关二级科目核算。

3、预收账款：按照收到工程款的金额计入预收账款，在实际完成工程后再转移至应收账款科目，增加预收账款减少应收账款。

4、如果是单位装修工程，收到施工方的工程发票时，要分两种情况处理：（1）可资本化的记入在建工程，借：在建工程，贷：银行存款，（2）不能资本化的记入当期损益，借：制造费用，借：管理费用，贷：银行存款。

5、贷记“工程施工”科目。本科目应按工程施工合同设置明细账，进行明细核算。本科目期末贷方余额，反映尚未完工工程已开出工程价款结算单办理结算的价款。

6、如是企业，收到工程发票计入：在建工程科目；如是房地产企业，收到工程发票计入：开发成本科目。

1、开出发票就要确认收入，同时缴纳营业税金及附加，这个肯定没什么可说的。剩下的就好处理了。我看了你写的分录，是运用施工企业准则核算的。你就将剩下的50万未收挂在应收账款借方余额就可以了。

2、按以下步骤处理账务处理（1）按照发票金额入账借：现金等（实际收款额）借：应收账款（多开金额）贷：主营业务收入贷：应交税金--增值税（2）多开的金额暂时在“应收账款”科目中挂账，以后做坏账损失处理。

3、工程款的计入会计科目，需要区分预收和应收以及预付和应付等不同类型的款项，在财务会计台账中进行区分记录，决不能混淆或交叉记账。

4、三，本科目期末贷方余额，反映企业尚未完工建造合同已办理结算的累计金额。四，开具发票时，冲销以前做的分录借：应收账款红字，贷：工程结算红字。

5、发票回来后：借：在建工程或相关科目。贷：预付账款-某单位(预付工程款)。如果是对应的工程项目承包给对方，收到工程款发票，那么可以借记：主营业务成本，贷记：应付账款。

6、如是企业，收到工程发票计入：在建工程科目；如是房地产企业，收到工程发票计入：开发成本科目。