预收工程款增值税处理

建筑企业预收工程款的增值税处理

企业建筑业异地预缴增值税时，其会计分录为：借：应交税费—预交增值税，贷：银行存款。

纳税人应按照上述（1）、（2）计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

预收账款的期限一般不超过一年，一般作为流动负债体现在各期末的资产负债表上。若是超过一年的，则称为“递延贷项”。

是的，建筑业需在施工地预缴增值税。因为按照规定，小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。

视情况而定。根据《国家税务总局关于发布《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》的公告》：第十条 一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。

对于收到的预收款又该如何开具发票？今天我们带着这些问题带大家走进建筑业预收款增值税的处理。建筑业预收款的概念。

预收工程款如何预缴增值税

1、向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。

2、建筑业外出经营预交税款的时候账务处理是，借：应交税费—增值税，附加税，企业所得税等，贷：银行存款。

3、可结转下次预缴税款时继续扣除。纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴。

预缴增值税的账务处理

结转进项税额。借：应交税费-应交增值税 (转出未交增值税)。贷：应交税费- 应交增值税(进项税额)。结转销项税额。借：应交税费-应交增值税(销项税额)。贷：应交税费-应交增值税 (转出未交增值税)。

需区分“预缴增值税”。企业预缴当月的增值税，应借记的会计科目是“应交税费-应交增值税（已交税金）”。借：应交税费-应交增值税（已交税金）贷：银行存款（或相关科目）个人观点，仅供参考。

外地企业如果在本地预缴税款，需要根据不同情况进行会计分录处理。预缴增值税的会计分录是：借：应交税费-增值税，贷：银行存款；预缴所得税的会计分录是：借：应交税费-所得税，贷：银行存款。

异地项目预缴税款如何做账务处理?

1、同时，需要注意的是，预交的企业所得税在公司的所在地进行申报时可以扣除，因此在申报企业所得税时，应该将预交的所得税金额作为已缴纳的税款进行抵扣，并计算出实际应缴纳的所得税金额。

2、纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的，应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时，以预缴增值税税额为计税依据，并按预缴增值税所在地的城建税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城建税和教育费附加。

3、借：应交税费一简易计税，贷：银行存款。建筑施工类企业在外地有做工程时，需要先开具外经证，并在工程所在地预交税金。企业预交税时，对应的会计分录为：借所得税费用，贷：应交税费-应交企业所得税。

4、建筑业外出经营，外地预缴税款的账务处理是，借：应交税费—应交增值税（已交税金），应交税费—城市维护建设税，教育费附加，地方教育费附加，个人所得税，企业所得税，税金及附加—印花税，贷：银行存款。

5、一般来说对于异地有工程的施工企业或者劳务企业需要在异地进行税费的预缴，对于小规模企业来说，增值税预缴税率为3%，一般纳税人企业预缴增值税税率为2%，其会计分录为，借：应交税费—应交增值税—已交税金，贷：银行存款。

6、建筑企业异地提供服务，预交增值税时，可通过“应交税费——预交增值税”科目行相关的账务处理。