预收工程款预缴税金处理
预收账款纳税调整账务处理
1、怎么进行会计处理:收费的时候不通过预收就直接确认收入,缴纳税金。预提一年或半年的费用。形成收入与成本费用的配比。以后的支出,冲减预提的费用。
2、贵公司12年的预收账款,因为已发出货物,所以应该确认收入,而你公司未确认(不考虑质保金),所以13年10月税务部门查账要你公司作纳税调整。税务机关的做法是对的。
3、当初记银行存款是以什么为原始凭证啊?如果已将现金存入银行存款,可不调帐;如果还不存入,则借:现金 4680 贷:银行存款 4680。会计记帐只要符合会计准则就行了。
房地产开发公司在预收款时开发票预缴,在交房时开全额发票,那之前开的发...
对房地产而言,营改增前一直是以预售款作为计税依据来预征企业所得税的,而营改增后,此预售款包含增值税,待到交房结算时才会体现出来并确定营业收入。
法律解析:交房才给全额发票。支付首付款后即开具房款发票。但这份发票不是最终发票,因为房屋竣工后、交房时,由于实测面积与预测面积存在差别,需要多退少补,之后才会交付 购房 人全款发票。
个人购买房子,交预售款时取得的发 票,税率当然是零,交完全款或按揭后,开具全额发 票(办证发 票)时,则发 票上注明税率。
预收工程款,已在工程所在地预缴增值税及其他附加税,也开了发票,怎么做...
1、借:预付帐款 贷:银行存款 对于房地产企业来说,未完工的房屋建筑物应属于在产品(记入“开发成本”科目),不记入在建工程。
2、借 应交税费——应交增值税(已交税金)(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目)贷 银行存款 交纳以前期间未交增值税的账务处理。
3、开票后可以将已申报的按未开具发票的销售红字先冲回,然后按发票再做销售即可,申报时,将其红冲数用负号填入附表一未开具发票栏就行。
4、将自产、委托加工货物用于非应税项目。应视同销售货物计算应交增值税,借记“在建工程”科目,贷记“应交税金——应交增值税(销项税额)”科目。 利用自产、委托加工或购买的货物进行投资。
5、你说的,是在工程所在地的地税局代开了发票,并且把所有税种都缴纳了,所以你肯定没有办理外出管理证明。所以你公司所在地做帐的时候,可以申报收入,也可以不申报收入。如果申报了收入的话,就要有相应的成本。
6、(二)按照现行规定无需在建筑服务发生地预缴增值税的项目,纳税人收到预收款时在机构所在地预缴增值税。 (三)在部分特殊情况下可以不进行异地预缴增值税,例如同一地级行政区范围内提供建筑服务等。
行政事业单位的会计在基建工程预付款时如何账务处理?
行政单位:(一)发生预付账款时,借记本科目,贷记“资产基金——预付款项”科目;同时,借记“经费支出”科目,贷记“财政拨款收入”、“零余额账户用款额度”、“银行存款”等科目。
前期收取的工程预付款与质保金,由于没有与工程进度相匹配,在财务上可以不开发票、不确认收入,但在税务上,有规定预付期超过3个月的需要确认为收入。
基本建设单位在基本建设活动过程中,发生的全部支出应计入基建费用。
收到工程款开具发票预缴税款怎么操作
1、建筑施工企业预缴增值税操作,根据外经证在电子税务局里面填写预缴增值税申报表,保存后自动跳转到附加税申报表,填写数据后保存,提交申报,然后在线预缴。
2、(3)小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款。在机构所在地本地承接建筑工程,现收到对方预收款是否需要预缴增值税?需要预缴。
3、建筑工程异地预缴税款:带上营业执照,公章,法人代表身份证,合同等资料,去机构所在他填表办理外出经营活动税收管理证明,带上相关资料去项目所在地填表预交增值税,附加税,印花税,企业所得税等税款。
4、建筑公司收到预收款要交税,根据财税规定:纳税人提供建筑服务取得预收款,应在收到预收款时,以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额,按照规定的预征率预缴增值税。