工程款必须要开专票吗(开工程款必须要备注吗)
工程款是开普票还是专票
法律分析:小规模公司需要开专用发票可以去国税代开,国税代开专票按3%税率收税,需要注意的是购买方(付款方)必须是一般纳税人公司才能代开。
法律依据:《中华人民共和国增值税暂行条例》 第四条 除本条例第十一条规定外,纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产(以下统称应税销售行为),应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。
工程款发票
法律分析:工程款可以开增值税专用发票。增值税一般纳税人自行领用增值税专用发票开具,小规模纳税人申请税局代为开具增值税专用发票(从6月1日起自行领用增值税专用发票开具)。个人工程费不能开增值税专用发票。
法律依据:《中华人民共和国发票管理办法》第十九条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下,由付款方向收款方开具发票。
工程杳账征收是否一定要专票?
专票普通都可以,一定要有发票。因为无法二次销售,税款无法转嫁给下家,所以普票专票一个样,都以价税合计列成本费用。
这个很好理解:
1、消费型:税款消费时承担了。主体单位购入后消费掉了、使用掉了的,购入净价款和税款合计构成支出成本。
2、生产型:税款转嫁到了下家。主体单位购入后作为原材料,用于再次加工,成为新产品,此时购入的净成本作为成本,税款作为增值税进项税,卖出后,净价作为销售收入,税款作为增值税销项税,销项减进项给税局交纳增值税。
3、流通型:税款转嫁到了下家。主体单位购入后不做改变,加价后再次销售。也就是平时常见的批发零售。购进的税款作为进项,销售的税款作为销项,销项减进项交税。
上述第2项、第3项,购进时取得的发票一定要是增值税专用发票,购进的税款才可抵扣进项税,取得普通发票不可以抵扣(农副产品另有规定)。自己销售开出的票,普票专票都一样。
上述第1项,购进时取得普票专票都一样,都是价税合计计入成本费用。你单位做工程,不存在2、3项的情况,所以普票专票都一样。