增值税申报扣减分包工程款

在线问法时间： 2024.01.10

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小规模纳税人工程分包可以抵扣吗

1、如果分包商是小规模纳税人，分包商只能向总承包商开具建筑增值税普通发票，总承包商不能抵扣进项税。

2、总包公司是小规模纳税人申报增值税时分包公司的劳务票可以扣除。

3、建筑工程中增值税“抵扣税率”大全：分包工程支出，应按照分包商的纳税人资格和计税方法的选择来区分。分包商为小规模纳税人，进项税抵扣税率为3%；分包商为一般纳税人；专业分包，进项抵扣税率为9%。

1、因此建安企业异地预缴企业所得税时，不扣除向其他单位支付的分包款。具体可与施工地的税局进行沟通确认。

2、预缴环节可以差额扣除：建筑服务预缴增值税扣除分包款时，是需要取得分包款的进项发票的。注意建筑劳务可以差额扣除，但劳务派遣费用不可以差额扣除。

3、÷（1+9%）×2%。如果分包款取得的发票是普票，那么在计算应预缴税款时，可以将支付的分包款扣除后在计算，因为普票不享受增值税减免政策，所以在计算应预缴税款时扣除支付的分包款，以减少应预缴税款的金额。

1、分包抵扣增值税的会计分录借：合同履约成本——工程施工贷：银行存款工程施工是什么？工程施工是建筑安装企业归集核算工程成本的会计核算专用科目，是根据建设工程设计文件的要求，对建设工程进行新建、扩建、改建的活动。

2、亲亲，你好！建筑企业简易计税劳务分包款可扣除计算增值税。你好，可以抵扣的。借工程施工贷银行存款原材料。借主营业务成本，贷工程施工借银行存款贷主营业务收入应交税费。

3、其账务处理如下：异地缴纳：借：应交税费-简易计税贷：银行存款注：纳税申报的时候，填写附表(四)税额抵减情况表抵减预缴的增值税。小规模纳税人跨市(地级)提供建筑服务，计税时适用于简易方法计税的。

1、哪些企业需要填写《增值税减免税明细表》？由享受增值税减免税优惠政策(包括抵减和免税两个项目，即征即退不需要填写)的增值税一般纳税人和小规模纳税人在办理增值税纳税申报时填报。

2、本表“货物及劳务”与“服务、不动产和无形资产”各项目应分别填写。（一）“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。

3、(一)本表“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。(二)本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。

4、第三位为0表示电脑发票。《增值税普通发票使用明细表》的“发票类别”栏空格不填。“购货单位名称”栏应填写全称。“货物或应税劳务名称”栏应按货物或应税劳务的具体名称填写。

5、“销项税额”项目，反映企业销售货物或提供应税劳务庆收取的增值税额。本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“销项税额”专栏的记录填列。 “出口退税”项目，反映企业出口货物退回的增值税款。

6、采购额和采购税额：记录纳税人从其他企业或个人采购的货物或接受劳务所支付的应税金额和税额。进项税额：记录纳税人从其他企业或个人购买的货物或服务所支付的增值税。

1、营改增后，企业可以在预缴增值税时扣除已发生的分包款。分包款是指企业在承接工程项目时，为完成工程而支付给分包商的款项。

2、一般纳税人的建筑企业采取一般计税方法缴纳增值税，异地预缴时不可以扣除分包款。

3、建筑企业增值税一般纳税人选择一般计税，在预交增值税时，一般不能减去分包金额后进行预交（但分包单位单独对分包金额进行增值税预交的话，总包单位在预交时才可以减掉分包金额）。

4、这种额度的增值税算法如下：应预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）÷（1+9%）×2%。

5、我们是建筑业，采用一般计税，开票预交税款时分包款忘记扣除，能否在下次开票时继续扣除分包款进行预交税个人认为不影响缴纳税金，是可以的。具体的你还是询问下税务局专管员。

法律主观：工程发票可以抵扣。作为增值税一般纳税人的施工单位，向一般纳税人的建设单位开具的增值税专用发票，建设单位可以抵扣增值税进项税额。工程发票，可以直接或通过折旧费，抵扣企业所得税应税收入。

收到建筑业工程款的进项是可以抵扣的。筑业营改增后，凭取得的增值税专用发票可以抵扣，可以抵扣的项目：建筑公司提供的劳务进项税，含包工包料的工程款，买材料的进项税，日常办公费用的进项税。

企业支付工程款后，收到对方开具的增值税专用发票，企业可以正常进行抵扣。

其取得的发票为专用发票，其次，该业务的进项税额必须是可以抵扣的范围，比如工程项目所购买的原材料的分录如下，借：工程施工—合同成本—材料费，应交税费—应交增值税—进项税额，贷：应付账款等。

首先，开出去工程款9%的发票，购进材料取得13%的发票，不会出现税务局倒找税钱的问题，这一点毫无质疑。建筑企业开具9%的增值税发票，执行的是一般计税法。应交增值税=销项税-进项税。