承包工程走账流程(建筑公司承包工程流程)
企业是商业企业又偶尔承包了一个工程怎么做账?
企业是商业企业,偶尔承包了一个工程,应按照工程施工来单独核算。
1、基本流程:
凭证制单——凭证审核——记账——对账——其他系统结账——总账系统结账
2、支付社会保险费:
划出社保费用时
借:管理费用——员工保险(公司缴付部分)
借:其他应收款——员工保险(个人缴付部分)
借:内部往来——XX分公司(按全额)
贷:银行存款
发放工资时
借:应付工资(按未扣除社保费金额)
贷:其他应收款——员工保险(个人部分)
贷:银行存款或现金(按其差额)
3、确认收入:
开具工程款发票时,公司会计处理
借:应收账款——建设单位
借:预收账款(之前如有预收款项)
贷:工程结算收入——各项目
应交税费——应交增值税(销项11%的税率)
购进工程材料时
借:原材料
贷:应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
缴纳税金时
借:应交税费-各种税金(销项减进项)
贷:银行存款
全面营改增后建筑业增值税税率为11%(征收率3%)
4、固定资产:
收到购进单据——在固定资产系统“日常处理——资产增加——固定资产卡片”——在固定资产系统中生成凭证——月末计提折旧——与总账系统核对无误——对固定资产系统进行结账。
固定资产增加时,
借:固定资产——各部门
贷:银行存款(或应付账款)
计提折旧时
借:管理费用——折旧费(管理部门用)
借:工程施工——项目部(生产用、项目部管理用)
贷:累计折旧
急!!关于承包工程的帐务如何处理?高手来帮忙,谢谢~!
二楼的会计处理错误。
1,购买材料:借:工程物资00贷:银行存款00,
2。员工餐费和住宿费,请施工总监工程跟进费,借:劳务成本000贷:应付职工薪酬000
3。广告牌吊机费,广告牌喷绘款,借:劳务成本000贷:银行存款000
4。收到客户的两张支票工程款,借:银行存款000贷:预收账款000
5。代开发票是违法的,你们公司没有税务登记也是违法的,这样的话你的账是不能对外检查的,找别的公司代开的发票,借:营业税金及附加000贷:银行存款000(如果正规不能这样处理)
6。工程完工后应该如何结转成本?收入用什么科目入帐,
借:主营业务成本000贷:劳务成本000
借:预收账款000贷:主营业务收入000
工程施工业向外转包劳务出包方如何走账
1、按照总承包合同确认主营业务收入
2、分包劳务款:
借:主营业务成本
贷:银行存款(可以单设应付账款过度科目,待工程结算完工后转让成本)
3、计提税金按照总包合同计提
4、缴纳:
借:应缴税金--营业税等
贷:应收账款--分包公司
5、该部分工钱可以抵扣你公司缴纳的税金,当然了需要分包方开具建筑业发票给你公司(或者你公司代开),凭分包方开具的发票、分包合同到税务机关开具总工程发票(税务机关会按照分包的税务处理开具发票并抵扣税款)。
有什么疑问可以直接在这追问,白天没时间,晚上会及时给你解释。
个人承包工程应该如何做帐务处理
是不是分配现金股利代扣税金的帐务处理
1、利润分配
借:利润分配
贷:应付股利
2、分配现金股利并代扣税金
借:应付股利
贷:现金
贷:其他应付款- 代扣利息
3、上交税金
借:其他应付款- 代扣利息
贷:银行存款(现金)
承包楼房建筑工程怎么记账操作
应按照施工企业的账务进行处理:
1、 购买材料时,
借:原材料,
贷:银行存款或应付账款,
2、 领用材料时,
借:工程施工—合同成本—材料安装,
贷:原材料,
3、工程在建时,
借:工程施工-合同成本,
贷:原材料等其他科目,
4、工程结算时,
借:银行存款/应收账款,
贷:工程结算,
5、完工时结转收入成本,同时计算出工程施工毛利时,
借:主营业务成本,
工程施工—合同毛利,
贷:主营业务收入,
结算工程时:
借:工程结算,
贷:工程施工—合同毛利,
工程施工—合同成本,
6、计提工资时,
施工人员工资计提时,
借:工程施工—合同成本—间接费用—工资,
贷:应付职工薪酬—工资,
管理人员工资计提时,
借:管理费用,
贷:应付职工薪酬。