合同期间税率变更怎么计算

税率调整后合同金额怎么计算

税率调整后合同金额怎么计算

答:价税合计金额是850元,说明不含税金额是850÷(1+17%)=726.50元,增值税额是726.50×17%=123.50元.现在税率变为16%,所以增值税额应当变为726.50×16%=116.24元,价税合计变为726.50+116.24=842.74元.

所以,购买方的要求是合理的.

但是如果约定的是不含税价,也就是"客户要求净单价",按照新的税率16%开具发票,总价肯定变少.

原来17%的总价=不含税价×(1+17%)

现在16%的总价=不含税价×(1+16%)

如果是约定的是含税价,"客户要求净单价"升高,总价不变.

不含税价=含税价÷(1+16%)>含税价÷(1+17%)

增值税如何计算销项税额?

含税价是包含税金在内的计税价格,价格由成本、利润和税金组成,税金内含于价格之中;实行价内税时,商品交易价格即为含税价格.如果商品价格为不含税价格,就要按组成计税价格计算含税价格.

实际操作

在实际业务操作中,报价一般多为含税价,因为这就好像是默认的潜规则一样.至于把含税价再分离为不含税价和税金,多半为开具增值税专用发票和企业会计在对收入入账时应该处理的事情.过程也比较简单.三者的关系如下所示:

含税价=不含税价*(1+适用税率)

销项税额=不含税价*适用税率

含税价=不含税价+销项税额

增值税是价外税,所以报价时会出现含税价与不含税价.比如:报含税价11700元,支付金额也是11700元,其实价格是10000元[11700/(1+17%)],税款是1700元.报不含税价11700元,那在支付款项时,还需要支付17%的增值税1989元,合计支付金额为13689元.

税率调整后合同金额怎么计算

自2019年4月1日起增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%，企业在实操中，因税率调整后等导致合同金额需要变更的，一般需要双方协商，有的按不含税金额不变，含税金额按新的税率计算，有的企业会按含税金额不变，适用税率变化来处理。

增值税税率变更应该怎么做

增值税税率变更应该怎么做

按照先进税率来做账、计税、纳税.

一般大家抄做合同都是按照含税价格来做的,税率调整后我们只要把含17%税价格换算成不含税价格,再换算成含16%税的价格作为新的含税价格就可以了.

现在含16%税价格=原来含17%税价格/(1+17%)×(1+16%)

2019年增值税税率调整后,出口退税率如何调整

根据《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)第三条规定,原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务,出口退税率调整为13%;原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为,出口退税率调整为9%.

2019年6月30日前(含2019年4月1日前),纳税人出口前款所涉货物劳务、发生前款所涉跨境应税行为,适用增值税免退税办法的,购进时已按调整前税率征收增值税的,执行调整前的出口退税率,购进时已按调整后税率征收增值税的,执行调整后的出口退税率;适用增值税免抵退税办法的,执行调整前的出口退税率,在计算免抵退税时,适用税率低于出口退税率的,适用税率与出口退税率之差视为零参与免抵退税计算.

出口退税率的执行时间及出口货物劳务、发生跨境应税行为的时间,按照以下规定执行:报关出口的货物劳务(保税区及经保税区出口除外),以海关出口报关单上注明的出口日期为准;非报关出口的货物劳务、跨境应税行为,以出口发票或普通发票的开具时间为准;保税区及经保税区出口的货物,以货物离境时海关出具的出境货物备案清单上注明的出口日期为准.

增值税税率变更应该怎么做?财务人员一定要记得,增值税税率不可能一直维持不便,它是会结合具体政策、国情等等而发生相应的变化.比如这次受到疫情影响,某些地方对于小规模纳税人企业的增值税税率也有优惠,并不是3%.

租赁合同原税率5、现在新税率9、合同金额变更怎么算

法律分析：1、购销合同税率：购销金额的0.03%，纳税人：立合同人；

2、建筑安装工程承包合同税率：承包金额的0.03%，纳税人：立合同人；

3、技术合同税率：所载金额的0.03%，纳税人：立合同人；

4、借款合同税率：借款金额的0.005%，纳税人：立合同人；

5、租赁合同税率：租赁金额的1‰（千分之一）税额不足1元，按1元贴花，纳税人：立合同人；

6、仓储保管合同税率：仓储保管费用的0.1%，纳税人：立合同人；

7、财产保险合同税率：保险费收入的0.1%，纳税人：立合同人；

8、货物运输合同税率：运输费用的0.05%，纳税人：立合同人；

9、加工承揽合同税率：加工或承揽收入的0.05%，纳税人：立合同人；

10、建设工程勘察设计合同税率：收取费用的0.05%，纳税人：立合同人。

法律依据：《中华人民共和国印花税暂行条例》第十八条 按金额比例贴花的应税凭证，未标明金额的，应按照凭证所载数量及国家牌价计算金额；没有国家牌价的，按市场价格计算金额，然后按规定税率计算应纳税额。

合同质保金和税率如何调整?

合同质保金和税率如何调整?

因国家税率调整致原合同税率变更,不影响合同本身.一般是要求供应商降价.双方协商一致的合同价格和开票税率变更合同或书面说明作为入账附件支撑.框架合同依据合同履行的义务的时间进行税率调整.

合同的税率是需要判断纳税义务的发生时间的.例如2019年02月份签署的合同,甲乙双方权利义务已于2019年04月份前执行完毕.根据权责发生制,开票的话依然是原税率不便.可是实际情况中,一部分企业所在税务局或企业会拒绝原税率开票申请,(个别企业能开出来,但需要向税务局说明情况),可以在原合同的税率基础上做税率下降处理.变更公式=原合同含税金额/(1+原合同约定税率)*(1+新适用税率).

说明:在2019年04月01日以后所有开具和认证的原税点(16%、10%)的增值税专用发票都会在金税系统引发核对检查,并追溯开票及业务真实情况.

合同实际发生纳税义务在2019年04月01日也就是国税局政策下文以后,需要就原合同双方达成一致,双方根据原合同条款约定的金额和开票税率或出具双方变更协议变更原合同的税率和合同开票金额.

有一点比较特殊的合同,跨期的建筑劳务合同(建安类合同),采用第三方全过程跟踪审计的方式,支付合同进度款的,在每期进度款中需要下调当期进度款的税金有10%下调至现有的9%.可以不因此进行合同变更.最终结决算中会按照分期核算方式进行核算,不同税率期间分别核算后累加.

签署长期性合同尽量以不含税金额签署合同,在合同条款中约定税金税率并标注"如遇国家税率政策调整,根据不含税金额按照最新税率开票"等类似表述.

工程合同里质保金是否必须要约定?

工程质保金的预留是必须的,国务院有关部门对于工程质保金特地下调了相关的比例,也是体现了对于质保金的注重程度."质保金"是信誉录会员对自己企业信誉的质量保证金.信誉录会员不仅要接受信誉评分、交易评价的监督,同时要接受质量保证金的监督.如果信誉录会员在合作的过程中违反了规则,则需要扣除其相应的质保金作为处罚.

质保金作为工程款的一部分,逾期未支付时通常应适用于工程合同中关于发包人逾期支付工程款的违约责任.在当前工程施工行业处于买方市场的情况下,单独约定高于逾期支付工程款的违约责任,对承包人来讲并不太现实.比较符合实际的作法是,国家相关部门在制订新的工程合同示范文本时,设定逾期返还工程质保金违约责任的规范条款,以逐渐推广适用.

法律依据:

《建设工程质量保证金管理办法》第二条

本办法所称建设工程质量保证金(以下简称保证金)是指发包人与承包人在建设工程承包合同中约定,从应付的工程款中预留,用以保证承包人在缺陷责任期内对建设工程出现的缺陷进行维修的资金.

缺陷是指建设工程质量不符合工程建设强制性标准、设计文件,以及承包合同的约定.

缺陷责任期一般为1年,最长不超过2年,由发、承包双方在合同中约定.

合同执行过程中如遇税率调整怎么形容

合同执行过程中如遇税率调整怎么形容

因国家税率调整,并不影响合同本身的有效性.首先明确一点是合同是本着甲乙意愿,协商一致的结果.合同的税率是需要判断纳税义务的发生时间的.例如2019年02月份签署的合同,甲乙双方权利义务已于2019年04月份前执行完毕.根据权责发生制,开票的话依然是原税率不便.可是实际情况中,一部分企业所在税务局或企业会拒绝原税率开票申请,(个别企业能开出来,但需要向税务局说明情况),可以在原合同的税率基础上做税率下降处理.变更公式=原合同含税金额/(1+原合同约定税率)*(1+新适用税率).

税收优惠项目

零税率:纳税人出口货物(国务院另有规定的除外)、境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产.

免税:销售货物、劳务,提供的跨境应税行为,符合免税条件的.

其他规定:境内的单位和个人销售适用增值税零税率的服务或无形资产的,可以放弃适用增值税零税率,选择免税或按规定缴纳增值税.放弃适用增值税零税率后,36个月内不得再申请适用增值税零税率.

2019年4月1日起实施的深化增值税改革主要包括四项核心内容:一是降低税率.将制造业等行业16%增值税税率降至13%,交通运输和建筑等行业10%增值税税率降至9%.二是进一步扩大抵扣范围.将国内旅客运输服务纳入抵扣,将不动产由分两年抵扣改为一次性全额抵扣.三是全面试行期末留抵退税,在2018年部分行业试行的基础上,今年将留抵退税扩大到全行业.四是对生产、生活性服务业进项税额加计抵减.对主营业务为邮政、电信、现代服务和生活服务业的纳税人,按进项税额加计10%抵减应纳税额.

税率调整后固定总价合同怎么结算的

一、税率调整后合同怎么执行

1、因国家税率调整，并不影响合同本身的有效性。首先明确一点是合同是本着甲乙意愿，协商一致的结果。

2、合同的税率是需要判断纳税义务的发生时间的。例如2019年02月份签署的合同，甲乙双方权利义务已于2019年04月份前执行完毕。根据权责发生制，开票的话依然是原税率不便。可是实际情况中，一部分企业所在税务局或企业会拒绝原税率开票申请，（个别企业能开出来，但需要向税务局说明情况），可以在原合同的税率基础上做税率下降处理。变更公式=原合同含税金额/（1+原合同约定税率）*（1+新适用税率）。

说明：在2019年04月01日以后所有开具和认证的原税点（16%、10%）的增值税专用发票都会在金税系统引发核对检查，并追溯开票及业务真实情况。

3、合同实际发生纳税义务在2019年04月01日也就是国税局政策下文以后，需要就原合同双方达成一致，双方根据原合同条款约定的金额和开票税率或出具双方变更协议变更原合同的税率和合同开票金额。

4、有一点比较特殊的合同，跨期的建筑劳务合同（建安类合同），采用第三方全过程跟踪审计的方式，支付合同进度款的，在每期进度款中需要下调当期进度款的税金有10%下调至现有的9%。可以不因此进行合同变更。最终结决算中会按照分期核算方式进行核算，不同税率期间分别核算后累加。

5、签署长期性合同尽量以不含税金额签署合同，在合同条款中约定税金税率并标注“如遇国家税率政策调整，根据不含税金额按照最新税率开票”等类似表述。



二、增值税调整会对企业有哪些影响

（1）从增值税的原理出发，增值税属于流转税，最终由消费者承担。故在整个供应链流通加工的过程中，增值税税率的降低，全行业按照不含税价格不变的原则调整价格，整个行业的企业直接利润没有增加或减少，最终消费者得实惠！作为个人我们购买货品的增值税无法抵扣，直接承担。

（2）那增值税税率的降低，企业究竟会得到哪些实惠呢？

A 企业除了交增值税外，还需要缴纳增值税附加，增值税附加按照增值税附加的比例计算。增值税税率的降低会直接降低增值税附加的缴纳。如果按照增值税附加为增值税12%的比例计算，税率从16%降低13%后，企业的利润粗略估计会提高0.12*（0.16-0.13）/0.16=2.25%。

以一个营业收入5千万，利润5百万的企业计算，综会提高11.25万元的利润。

B 增值税税率降低，企业“买发票”的成本降低了，占用资金降低。以一个营业收入约5千万的企业举例，如果该企业只做货物产品出售。增值税税额从5000/1.16*0.16=690万元降低至5000/1.16*0.13=560万元，差价130万元。按照综合年利率10%，货款90天计算，节省资金成本130*0.1*0.25=3.25万元。

综合A和B，以一个营业收入5千万，利润5百万，只做货物产品出售的公司，增值税税率变化的因素该企业只比以前多赚了14.5万，综合利润同比增加2.9%。（没有去除企业所得税等其他税费情况）。

综上，合同签订后合同变更条件没有约定税率变更会导致合同变更，那么税率的调整就不会影响合同的执行。

税率调整后合同金额怎么变更

税率调整后合同金额怎么变更，

如果合同是价税合计金额签订的，就变更为价税合计金额/(1+增值税合同税率)*(1+新税率)。

一、执行中的业务：

对于正在执行中的采购业务合同，确定合同中收付款和开票相关的规定，在2019年4月1日前发生纳税义务的，务必要求对方开具原税率的发票，才属于合规发票。

因为合同金额已签订，如果不能变更合同金额的，应当尽量促进业务的执行，使增值税纳税义务发生的时间尽可能落在2019年4月1日前。为什么要这么做，你懂的。

对于正在执行中的销售业务合同，更要准确的判断纳税义务发生时间，如果发生在2019年4月1日前了，无论是否开具发票，都一定要按原税率申报纳税。否则后期客户以纳税义务发生时间为理由要求您开原税率的发票时，补滞纳金是妥妥的.

另外强调一下，同一合同下的业务，可以分别适用不同税率的：纳税义务发生在调整税率前的适用原税率；发生在税率调整后的，适用新税率。

二、合同签订中的业务：

对于即将开始的业务，在合同商谈中应当注意些哪些事项?

一般情况下签合同时，协商价款时都是实际交付的金额，这个金额其实是由两部分组成：一部分是货物实际价款，另一部分是增值税税额。现在要降的就是增值税税额，所以，采购合同签订时，如果还是按原来可以接受的价格确定，无疑是提高了货物实际的价格(因为增值税税额降了)。如果说货物涨价不接受，这时签合同就应当商定不含税的货价。这样，税额降了后，采购支付的金额才会减少。