预收工程款税收风险

【线上公司注册】答疑解惑,预收了一笔工程款,发票未开具,需要缴纳增值...

1、纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照本条第三款规定的预征率预缴增值税。

2、一笔工程款，发票未开具，需要缴纳增值税。在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

3、所以是需要预缴增值税的。适用一般计税方法计税的项目预征率为2%，适用简易计税方法计税的项目预征率为3%。

4、按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税。按照现行规定无需在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在机构所在地预缴增值税。

5、第五条规定，按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过15万元的，当期无需预缴税款。 问题三 建筑企业收到预收账款时，能否开具发票？ 答复： 可以开具不征税发票。

预收、预付账款增幅大有何风险

1、预付账款过大，可能会导致被税务局查账，在查账的过程中可能会发现有需开进项发票，从而导致补交税款，加收滞纳金，并处以一定额度的罚款处罚的风险，被税局处罚了还会影响单位在税务系统的信用。

2、预付账款管理风险有哪些预付账款形成坏账，增加企业的收账成本。预付账款占用企业流动资金，影响资金周转困难，降低了企业的资金收益。增加了企业的财务费用。使企业在购销关系中的地位发生变化。

3、防止利用预收账款作为“回收站”在许多企业中，“预付账款”账户就发挥着“回收站”的作用，企业销售商品，不确认收入，而是暂时存放在“预收账款”账户中，作为预收款，日后，再作相反会计分录，视同退款。

4、预付账款一旦逾期，容易产生坏账的风险在竞争激烈的市场中，货款一旦付出，各种可能的情况随时会发生，预付账款一旦逾期，就 有可能成为呆账、坏账，给企业造成损失。由于大量的预付账款变成坏账，可见预付账款给 企业造成的严重后果。

预收账款过大的税收风险

1、您好，预收账款挂账太多的话，公司会税务风险有，引起税务部门关注，进行税务检查，有可能会被认定没有确认收入，强制确认收入，并罚款。

2、开业半年预收款过大税局会查。根据查询相关资料信息，预收账款挂账太多的话，公司会税务风险包括，引起税务部门关注进行税务检查，被认定没有确认收入，强制确认收入，并罚款。

3、法律主观：应收账款是资产类科目，指企业因销售商品、提供劳务等业务，应向购货或接受劳务单位收取的款项，是企业因销售商品、提供劳务等经营活动所形成的债权。

4、存在主观故意行为。纳税人资产负债表“预收账款”某一时间贷方余额为较大。该企业经营产品属于非紧俏商品，基本上是买方市场，购货单位先付款后提货的可能性较小，故检查重点放到“预收账款（暂收款）”账户。

5、首先，预收款长期挂帐是有税收风险的。预收款作为预定货物、商品或者工程，一般情况下都会按照合同或者协议履行。预收款长期挂帐或者核销总是存在一些特殊情况。

预收款有什么风险?

预收账款是负债类科目，指企业按照合同规定，向购货单位预先收取的款项。企业在发货前预收的货款，应作为企业的一项负债。

预收款的重要性：预收款是企业收入的重要组成部分，也是企业财务管理的重要工具。它可以帮助企业提高资金流动性，提高收入，降低财务风险，改善企业的财务状况，有助于企业的发展。

首先，预收款长期挂帐是有税收风险的。预收款作为预定货物、商品或者工程，一般情况下都会按照合同或者协议履行。预收款长期挂帐或者核销总是存在一些特殊情况。

高销售额：如果公司的预收账款高，通常表示公司的销售额较高。这可能意味着公司的产品或服务受到客户的青睐，并有稳定的订单量。风险管理：预收账款可以作为一种风险管理的手段。

如按时缴纳税款、开具发票等。风险控制：纳税人应当采取有效的措施，减少预收款带来的风险，如建立合理的合同、收据、发票等制度和记录机制，以及加强对客户的信用评估和风险控制，避免出现预收款不能追回、客户违约等情况。

您好，预收账款挂账太多的话，公司会税务风险有，引起税务部门关注，进行税务检查，有可能会被认定没有确认收入，强制确认收入，并罚款。

长期挂账的预收账款怎么进行销账?有税务风险吗

1、这个要销账，要么退给对方，要么跟对方商量开票。税务局对长期挂账的预收款可能会计征增值税。这是税务风险。

2、单位要对预收账款随时进行清理，尤其是超过超过一年以上的，没开发票的及时开具发票；没有按照合同执行的要给对方退回货款；如果是呆帐，按照会计制度和税法的规定转到营业外收入处理，并到利润总额，还要缴纳企业所得税的。

3、其他应收款长时间挂账，分别不同的款项内容，存在以下风险：（1）对其他单位或个人的借款，涉及缴纳增值税。（2）对自然人股东个人借款超期未归还，视同对股东个人的股息红利分配交纳20％个税。

4、总之，对预收款超期并明确不再发货或者退款，作为企业收益的，应及时转入收益，并计应税所得额，申报交纳所得税。对利用预收款对实际已经实现的销售作长期挂帐处理的，一经税务机关查实，将受到处罚。

5、需要按实质重于形式的原则进行会计分录，并将“其它应收款”作坏账处理。核查客户：对于预收账款长期挂账时间超长的客户，应进行核查，确定是否拖欠账款、拖欠的原因等，并采取相应措施。

麻烦问一下关于预收账款的问题,

贷：预收账款 100 发货确认收入 借：预收账款 200 贷：主营业务收入 200 此处预收账款借方余额即应收账款。

企业在收到客户预付的款项时，会计上不确认收入，而税法上需要确定收人应纳税所得额。从而产生税会差异，形成递延所得税。由于会计与税法处理不同，会计上不确认收入，计入预收账款，而税法上本期计入应纳税所得额。

问题一：预收账款 如何冲抵掉 预收账款或应收账款金额比较大都会引起税务部门的“重视定，一般处理就是及时做退款处理（或冲应付账），或做销售收入处理。

某些情况下，企业的应收账款贷方余额会转换为预收账款 ，导致应收账款总额和预收账款同时增加；企业预收账款减少，正常情况下，是确认收入，会导致资产和负债减少，收入和成本费用增加，利润发生变化。

预售账款分录：销售未实现时，借：银行存款/库存现金；贷：预收账款。销售实现时，借：预收账款；贷：主营业务收入。