厂房建筑工程款如何抵扣
请问我公司建厂房,在建工程甲供材,我公司自行购买材料,怎么做账?购进...
公司自建厂房,公司购买的材料应记入“在建工程---建厂房XX材料”,其购进材料取得的增值税专用发票的进项税,按照财税2016第36号文件规定,只能首次抵扣60%,次年抵扣40%。
支付的其他的费用为30000元,自建厂房已经达到预定可使用状态。
(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。(四)非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
建设方将材料给施工方时也应作为预付账款处理,只不过付的是实物。
购进材料建造厂房的进项税额可以抵扣吗
法律主观:建造厂房的进项税可以抵扣。纳税人可抵扣的进项税额有从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额;从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额等。
购进货物用于建造厂房能否抵扣进项税进项税额可以抵扣,前提是,该不动产将用于生产经营活动等应税项目。
税法不允许非增值税的对象抵扣增值税,这个问题是要将进项税转出的。
工程物资,可以是为安装设备所领用的物资;也可能是为建造房屋所领用的物资。用于不动产的工程物资,不能认证抵扣,所以是价税合计入工程物资。营改增后,不动产也是增值税应税项目,为不动产购入的工程物资进项税可以抵扣。
自2016年5月1日起,全面实行营业税改增值税,用于房屋建筑物购进材料的进项税额可以抵扣。
企业盖厂房时购进的原材料的进项税额是不是可以抵扣,需要根据实际情况来判断。
建筑工程服务专用发票怎么抵扣
1、法律主观:工程发票可以抵扣。作为增值税一般纳税人的施工单位,向一般纳税人的建设单位开具的增值税专用发票,建设单位可以抵扣增值税进项税额。工程发票,可以直接或通过折旧费,抵扣企业所得税应税收入。
2、购进货物或应税劳务和进口货物的进项税额可抵扣。应税项有购进货物或应税劳务和进口货物的进项税额;购进其他非固定资产货物。纳税人购进其他非固定资产货物的进项税额为销货方开具增值税专用发票上注明的增值税额。
3、企业支付工程款后,收到对方开具的增值税专用发票,企业可以正常进行抵扣。
4、取得增值税专用发票需要确保货物、劳务及服务流、资金流、发票流三流一致。收到的发票内容应完整,备注栏注明建筑服务发生地所在省、县(市)区及***项目,打印要清晰,且必须保持票面干净、整齐。
5、建筑工程增值税抵扣能抵扣增值税专用发票上面记载的税额。
企业自建房屋建筑物进项税额如何抵扣
1、此前按照上述规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额,可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。
2、取得不动产,包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得不动产,不包括房地产开发企业自行开发的房地产项目。
3、其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%。其中,纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,属于不动产在建工程。
4、可抵扣进项税额应该是(34万元+5万元)×60%=250万元。
出包方式建造的厂房进项税抵扣怎么处理
可以抵扣,前提是,该不动产将用于生产经营活动等应税事项。
固定资产待抵扣进项税是购买固定资产的一般纳税人在应交税费科目下增设的待抵扣进项税额的明细科目。
购进货物用于建造厂房能否抵扣进项税进项税额可以抵扣,前提是,该不动产将用于生产经营活动等应税项目。
法律分析:建造厂房的进项税可以抵扣。纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额,为进项税额。
购建机器设备等生产经营用固定资产领用原材料,进项税额不需要转出计入在建工程 借:在建工程,贷:原材料。
关于自产货物用于本单位的在建工程,视同销售,是否可抵扣进项?
1、自产货物用于本单位的在建工程,可以抵扣进项税,只要是视同销售的,都要计入销项税或将按销项税计算的增值税转走,进项税可以抵扣才符合增值税是对增加价值部分的计税的原则。外购货物、原材料的进项税可以抵扣。
2、将自产或委托加工的货物用于非增值税应税劳务,比如你所说的情况,属于视同销售,要计算销项税,但不得抵扣进项税,在计算时,要做进项税转出处理。
3、在建工程领用自产产品不可以视同销售。增值税方面用于应税项目,进项税额可以抵扣;企业所得税方面,资产所有权没有转移,均不需要视同销售。
4、法律分析:1,在最新的税法中,符合进项税额抵扣条件的在建工程购进的工程物资准予抵扣进项税额,如果是领用原材料,进项税额不用转出,如果领用自产产品应视同销售,按规定计提销项税额。
5、外购货物进项税额为外购货物增值税专用发票记载金额,用于自建工程不属于视同销售,不需要计算销项税额;自产货物用于在建工程既不属于不得抵扣进项税额情形,也不属于视同销售,所以无需计算进项税额和销项税额。
6、自产产品用于在建工程属于视同销售,这种视同销售不需要也不可以开具发票。没有企业自己给自己开发票的。自产产品本身使用的原材料的进项税额已经抵扣了。