在工程款未付的情况下怎么报税

工程款发票已开款未付会计分录

1、借：在建工程 贷：应付账款 如果不是建筑企业，收到的建筑业发票不能记入成本，只能记入费用。

2、如果您收到了发票但是尚未进行付款，根据会计准则和原则，您需要进行以下会计分录：当您收到发票时，需要将应付账款增加，对应的会计分录如下：应付账款（负债）增加、待付供应商发票（负债）增加。

3、借：应收账款 贷：主营业务收入--工程结算收入 工程款应交营业税，按收入3%计提。 另外计提城市维护建设税和教育费附加。

收到工程款发票未付款怎么做账

收到工程款发票未付款账务处理：建筑业收到分包工程款发票：借：工程施工-合同成本，借：应交税费-应交增值税-进项税额，贷：应付账款。

期末贷方余额，反映企业尚未支付的应付账款，并且其期末余额也可以在借方，反映预付的款项。

借：采购发票；贷：应付账款。根据企业所得税的相关规定，企业应取得而未取得的发票、其他外部凭证或则不合规发票、不合规其他外部凭证的，应该在当年汇算清缴前要求对方补开、换开发票，其他外部凭证。

收到工程款发票做账：借：应收账款—总公司，贷：主营业务收入。主营业务收入是指企业从事本行业生产经营活动所取得的营业收入。

发票已开税也交了,但工程款未收回如何做账?

税务局代 开的 发票时的税费是A公司的，他才是纳税人。你是不能用税票入账的。如果你代他交了，又要不回来，那只好记在建工程，但以后要纳税调整。

如果开具发票的时间延迟了，很容易被税务检查人员发现，按照税务稽查“查案必查票”口诀，大额工程款发票被查的风险是非常大的。

借：应收账款 贷：主营业务收入--工程结算收入 工程款应交营业税，按收入3%计提。 另外计提城市维护建设税和教育费附加。

施工企业开出增值税发票工程款未到帐的，先计入应收账款，收到款项后再冲减。

建筑企业报税的详细流程

1、建筑劳务公司报税具体流程 到税务局申请，获得密码。上税务局的网站，输入你的纳税识别码、密码进入报税系统。再进入报税申报，将你在＂电子报税＂系统里面导出的报表，导入到网上的报税系统就可以了。

2、建筑业小规模纳税人工资薪金报税的流程为，进入客户端主界面，点击人员信息采集，主录入员工的姓名、身份证号，入职日期等。再点击专项扣除信息采集，这个主要是采集员工的六项扣除信息。

3、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。根据记账凭证登记明细分类账。根据记账凭证汇总、编制科目汇总表 根据科目汇总表登记总账。

4、建筑劳务有限公司报税和一般的服务企业类似，先确定公司开具的发票和不开票金额来确认收入，如果是小规模纳税人，则将收入的金额填入对应行次，如果是一般纳税人，还需要确定对应的进项税额，按进项与销项的差额交税。

5、缴税流程国税报税流程： 进项税的认证期限：每个月的申报期(15号)之后，至月底31日之前，(义堂截止到28号)进行增值税进项税额的认证。 销项税的抄税期限：每个月的1—9号抄税。

6、财务会计报表及其说明材料。与纳税有关的合同、协议书及凭证。税控装置的电子报税资料。外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证。境内或者境外公证机构出具的有关证明文件。