如何考核应收账款(如何考核应收账款及开具发票未收账款)

衡量应收账款管理水平的财务指标主要有哪些呢？

衡量应收账款管理水平的财务指标主要有应收账款周转率、应收账款收现率(应收账款回款率)、应收账款增长率和应收账款账龄。

应收账款周转率=营业收入/（期初应收账款+期末应收账款）/2该指标主要评估企业应收账款的周转情况，指标越大，周转越快。

应收账款回款率=本期存货销售收到的现金/（期初应收账款+期末应收账款）/2该指标主要用于考核当月回款情况，该指标越大，企业资金的周转越快。也是实务中企业应收账款管理考核业务人员最常用的指标。业务提成一般与该指标直接相关。

应收账款增长率=（本期应收账款-上期应收账款）/上期应收账款该指标主要评估企业应收账款每期增减变动情况。该指标的考核应该结合当月收入增长率来分析。如果该指标大于收入增长率，那就说明企业的应收账款赊销政策过于宽松，需要考虑相关成本，比如资金占用，收款费用等。

应收账款账龄指标主要用于具体分析不同期限的期末应收账款的占比。比如期末应收账款余额中，1个月以内的应收占总应收的占比，2-3个月应收占总应收的占比，3-6个月应收占总应收的占比等。期限短的应收占比若较上月或上年同期增加，说明该公司的应收账款的结构趋势向好。

如何分析银行的应收账款?应该从哪些方面进行分析？

1.可以通过账龄分析，账龄分为2个月以内，2-3个月，3-5个月，5-8个月，8各月以上

然后是每个公司应收账款的期初余额，本月发生额，本月收回额和本月余额数据，按最后发生的日期算账龄，你可以试用EXCELL表格计算，你如果有时间就把各月余额表都弄出来，下次再添加新的，以后就好弄了，记住客户顺序千万别弄乱了就行！希望对你有帮助！

2.你也可以分析周转天数。应收账款周转天数的计算公式

应收账款周转天数＝360/应收账款周转率＝平均应收账款×360天/销售收入。

应收账款周转率=（赊销净额/应收账款平均余额）=（销售收入-现销收入-销售退回、折让、折扣/(期初应收账款余额+期末应收账款余额）/2。

应收账款考核指标有哪些

1、应收账款期末余额同比增长高于销售增长一般来说是一个不好的现象。

这说明你们资金回笼出了问题，销售的关键不是你的产品的所有权转移，而是你能够确定能够收回款项。

应收款增长比收入快就意味着你的收账成本要增加，如果往坏处考虑，还有可能是销售人员为了自己的销售业绩，不负责任的乱卖一气，有些款有收不回来的可能。或者如果你的款项即使能够收回来，但是收的不及时是肯定的了，这就增加了你们的资金成本，也就是说你们单位的钱，让别人免费使用了。

2、应收账款期末余额占收入的比重这一指标非常有意义。明年要考核销售员此指标，要求达到50%左右，我感觉要求太松，这说明你收入的一半没有及时把钱拿回来。

但是更重要的是要看你的收账频率，如果你们应收账款平均周转期是一个月，有50%没有现款结算还不成问题，如果周转期平均是一年，就比较麻烦了，你们将没有资金购买材料，进行下一步的生产，并且收账期长了，坏账的可能性要变大，而且增加了资金的使用成本。

3、应收账款收账期与经营行业关系密切，我单位同时经营绿化和酒店，酒店的应收账款周转要求在一到两个月内，而绿化行业我们是等年底收款，但是能够收回几乎全部(扣除保修费)，你应该了解一下同行的收账期是多久。

4、赊销的目的是为了促进销售，但是是以增加资金使用成本为代价的，你要综合考虑自己的具体情况，比如按当前情况(50%)，坏账损失+收账费用+资金成本的和是多少，形成多少的利润，然后还一种情况，比如必须现金结算，在销售额下降的情况下，没有坏账损失，没有收账费用，没有资金占用成本，形成的利润是多少，再比如按30%的收账政策，同样计算一下，看哪种划算，这要同销售部门一同讨论并签订合同。收账50%跟全额现金销售，跟销售人员定的合同肯定是不一样的。

总之，收账政策定的松，就得增加对销售额的要求和利润率率的要求，收账政策紧，就得降低销售额和利润率的要求，要找到他们的最佳结合点，并据此与销售人员签订销售合同。

终验法怎么考核应收账款

终验法考核应收账款时，审计人员需要查阅企业的账目、凭证和其他相关资料，并与企业的实际经营情况进行对比，以确定应收账款的准确数额。应收账款是指企业应从客户处收到的款项，是企业资产负债表上的一项重要条目。终验法是指通过审计机构对企业账户进行核对，以确定应收账款的实际情况来评估应收账款的真实性和合法性。通过终验法考核，可以及时发现企业存在的财务问题，并给出相应的改进建议，以保证企业财务状况的健康发展。

如何评价应收账款

应收账款、其他应收款和预付账的评估 （一） 根据每笔款项可能收回或受益的数额确定评估值 1、 进行账龄分析，具体分析数额发生的时间和原因。 2、 借助于历史资料和调查了解的情况，具体分析债务人资金、信用、经营管理现状等资信状况。 （二） 评估值的具体确定有三种情况 1、 对于有充分理由相信全部能收回或受益的，应按账面数额计算评估值。 2、 对于能收回部分款项的，应根据每笔款项可能收回的数额确定评估值。在难以确定收不回账款的数额时，可按欠款年限确定评估值。 （1） 欠款时间不超过两年的，可按财会上计算坏账准备的方法，估计出这部分可能收不回的款项，再从这部分应收账款总额中予以扣减后得到评估值； （2） 欠款两年以上、三年以内的扣减30%；以后，每增加一年欠款时间，增加扣减10%的应收款。 各种情况计算出的评估值累加求出应收账款评估总值，扣减的总额也另累加。资产评估报告书中应予以专门说明，并注明企业须办妥有关手续。 3、 对于符合有关管理制度规定应予核销的或有确凿根据表明无法收回的，应按零值计算。坏账核销应要求企业办妥有关手续。评估结果中，备抵账户坏账准备数额按零值计算。

如何计算“应收账款”

应收账款=应收账款账户期末借方余额+预收账款账户期末借方余额-已计提的坏账准备。

应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。因此，应收账款的确认与收入的确认密切相关。通常在确认收入的同时，确认应收账款。该账户按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算。

应收账款表示企业在销售过程中被购买单位所占用的资金。企业应及时收回应收账款以弥补企业在生产经营过程中的各种耗费，保证企业持续经营。

对于被拖欠的应收账款应采取措施，组织催收；对于确实无法收回的应收账款，凡符合坏账条件的，应在取得有关证明并按规定程序报批后，作坏账损失处理。

扩展资料：

一、本科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。

企业（保险）按照原保险合同预定应向投保人收取的保费，可将本科目设为1122 应收保费科目，并按照投保人进行明细核算。

企业（金融）应收的手续费和佣金，可将本科目改为“1124 应收手续费及佣金”科目，并按照债务人进行明细核算。

不包括各种非经营活动发生的应收款项。因销售商品、提供劳务等，采用递延方式收取合同或吸引价款、实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算。

二、本科目可按债务人进行明细核算。

三、企业发生的应收账款，按应收金额，借记本科目，按确认的营业收入，贷记“主营业务收入”、“手续费及佣金收入”、“保费收入”等，科目。收回应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。

代购货方垫付的包装费、运杂费，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。收回代垫费用时做相反分录。

四、企业与债务人进行债务重组，应当分债务重组的不同方式进行处理。

1、收到债务人清偿债务的款项小于该项应收账款账面价值的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按重组债权人已计提的坏账准备。

收到债务人清偿债务的款项大于该项应收账款账面价值的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按重组债权已计提的坏账准备。

以下债务重组涉及重组债权减值准备的，应当比照此规定进行处理。

2、接受债务人用于清偿债务的非现金资产，应按该项非现金资产的公允价值，借“原材料”“库存商品”“固定资产”“无形资产”等科目，按已计提的坏账借“坏账准备”。涉及增值税的，还应进行相应处理。

3、将债权转为投资的，应按相应股份的公允价值，借记“长期股权投资”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按应支付的相关税费和其他费用，贷记“银行存款”“应交税费”等科目，按其差额，借记“营业外支出”。

4、以修改其他债务条件进行清偿的，应当修改其他债务条件后债权的公允价值。

参考资料来源：百度百科-应收账款

应收账款会计的考核指标是什么

准确率

在合理时间内（月）通知并督促业务部门清帐的报表及时性、内容（如时间、款项性质）准确性等，可同业务部门回收账款的%结合（很难实现影响你的岗位指标完成）

反映相关业务内容与管理的分类表格详实性，如每月对各笔应收账款形成原因，按合同判定其应收性质，何时对方应该支付等等。

扩展资料：

防止应收账款长期挂账：

企业赊销商品而产生的应收账款，本应及时收回。但购货单位为了长期占用应付货款，销售企业经销人员和财会人员为了从购货单位谋取利益，而共谋长期拖欠货款及运杂费，造成企业应收销货款长期挂账。

例如，某企业销售人员得知某购货单位拟购买100万元的化肥，但由于资金一时无法筹措，需拖延付款时间。销售人员与财会人员共谋后，决定向购货单位索取5万元使用费而延长收款，遂造成应收账款长期挂账，而5万元落入私人腰包。

参考资料来源：百度百科——应收账款

应收账款怎么计算

应收账款怎么计算如下：

应收账款=应收账款账户期末借方余额+预收账款账户期末借方余额-已计提的坏账准备。应收账款占用资金以应收账款中所含的变动成本计算。这种方法也是从垫付资金的角度看应收账款的资金占用。

持这种观点的人认为一般情况下付现成本的大部分由变动成本构成，因此应收账款的占用资金主要是变动成本。应收账款占用资金的计算公式为：应收账款占用的资金＝日赊销额×平均收款天数×变动成本率＝年赊销额÷应收账款周转率×变动成本率。

应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。因此，应收账款的确认与收入的确认密切相关。通常在确认收入的同时，确认应收账款。该账户按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算。

应收账款表示企业在销售过程中被购买单位所占用的资金。企业应及时收回应收账款以弥补企业在生产经营过程中的各种耗费，保证企业持续经营。

对于被拖欠的应收账款应采取措施，组织催收；对于确实无法收回的应收账款，凡符合坏账条件的，应在取得有关证明并按规定程序报批后，作坏账损失处理。

如何计算应收账款

1、实际收入法：首先，企业应根据实际收到的货款，计算出应收账款的金额。其次，企业应根据实际收到的货款，计算出应收账款的期限。，企业应根据实际收到的货款，计算出应收账款的利息。

2、实际销售法：首先，企业应根据实际销售的货物，计算出应收账款的金额。其次，企业应根据实际销售的货物，计算出应收账款的期限。，企业应根据实际销售的货物，计算出应收账款的利息。

如何评估应收账款

应收款项的评估，就是按照特定目的和法定的标准及程序，对应收款项现时价格进行评估和估算。它具体可分为应收帐款的评估和应收票据的评估。

一、应收帐款的评估

按照应收帐款到期否可将应收帐款分为到期的应收帐款和未到期的应收帐款。

（一）到期的应收帐款评估

到期应收帐款评估的计算公式为：

到期应收帐款 到期应收帐款 到期应收帐款已 预计到期应收

＝ ― ―

评估价值 帐面价值 确定的坏帐损失 帐款坏帐损失

（三）应收帐款评估的步骤

1．审查核实。主要是审查企业申报的坏帐损失及有关证明材料。核实应收帐款的有关资料，并与债务方进行核对。

2．调查判断。一是调查判断债务人的偿债能力，二是调查判断债务人的信用情况。

3．估计坏帐损失。

4．确定评估结论。

（四）坯帐损失的估计办法

1．销货百分比法。所谓销货百分比法是指按赊销金额的一定百分比来估计坏帐损失。这种估计不是指特定的某一笔应收帐款将会发生坏帐损失，而是根据过去的经验估计出赊销金额中平均发生坏帐损失的百分数。坏帐损失百分数的确定一般用前期坏帐损失实际数与前期赊销净额实际数之比来替代。则本期坏帐损失的计算公式则为：

前期坏帐损失

本期坏帐损失＝本期赊销净额×————————×100%

前期赊销净额

2．应收帐款帐龄分析法。所谓应收帐款帐龄分析法，是根据应收帐款帐龄的长短来估计坏帐损失的办法。其基本依据是应收帐款的帐龄过期越长，则帐款不能全部收回的可能性对超过结算期限的应收帐款再按照拖欠时间的长短划分为若干个阶段（如分为拖欠一个月、三个月、六个月、十二个月和十个月以上五个阶段），归类排队并列表反映，按阶段估计坏帐损失的百分比，进而计算坏帐损失金额。

3．应收帐款余额比例法。所谓应收帐款余额比例法，即按照应收帐款帐面余额的一定比例，估计坏帐损失。 二、应收票据的评估

按照应收标据是否计算利息及到期否，应收标据可具体分为到期有息应收票据、到期无息标据、未到期有息标据和未到期标据四种，因此，应收标据的评估亦分为：

（一）到期有息应收票据的评估

到期有息应收票据评估计价是指应收标据标面金额与利息之和，

计算公式为：

到期有息应收票评估价值＝到期有息应收票据票面金额＋应得利息

（二）到期无息应收票据的评估

到期无息应收票据到期后，只按票票面金额收回款项，所以其评估价值即等于无息应收票据的票面金额。即：到期无息应收票据廉政估价值＝到期无息应收票据票面金额。

（三）未到期无息应收票据的评估

未到期限无息应收票据能按照票据的贴现收，人微言轻未到期无息应收票据的评估价值。票据贴现，就是企业为为资金周转的需要，通过背书手续，将尚未到付款日期的应收标据向银行申请贴现。银行审核同意后，按一定的利率（贴现率）从应收标据的票面金额中扣取自贴现日起到票据到期日止的利息（贴现息）后，以余额支付给企业。

应收票据（未到期无息）贴现所得额的基本计算公式为：

应收票据（未到期无息）贴现所得额（即标据评估价值）

＝应收票据到期金额－应收标据到期金额×贴现率×贴现天数

（四）未到期有息应收票据的评估

未到期有息应收票据瑟未到期无息应收票据的差别在于到期价值应加上利息收入。

应收票据（未到期有息）贴现所得额的基本计算公式为：

应收票据（未到期有息） 应收票据到期 应收票据到期

＝ － ×贴现率×贴现天数

贴现所得额（即标据评估价值） 本息金额会计 本息金额合计