收到发票金额大于实际支付(收到发票金额大于实际支付怎么做账)

发票金额与实际支付金额不相符

法律主观：

发票金额与付款金额不一致，处理如下：

1、发票金额大于实际支付金额的，按实际支付金额入账；

2、发票金额小于实际支付金额的，需要筹齐实际支付的发票数额才能入账。

法律客观：

《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。 任何单位和个人不得有下列虚开发票行为： （一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票； （二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票； （三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

发票金额比实际支付的金额大,怎么做账

法律分析：

公司的支出，如果没有发票的，企业应该先按实际支付的金额来入账，比如公司购买的原材料，没有取得发票的，仍然应该做如下账务处理，

借：原材料，

贷：现金等。

在企业汇算清缴的时候，对于没有取得发票的支出，应该调增利润，缴纳所得税。所以没有发票的个人劳务费支出可以做账，但是汇算清缴的时候不能税前扣除。

法律依据：

《中华人民共和国票据法》 第二条 在中华人民共和国境内的票据活动，适用本法。本法所称票据，是指汇票、本票和支票。

收到发票大于实际付款金额如何处理

发票大于付款金额要分情况处理：

如果是属于商业折扣的范畴，则对方公司应该按折扣后的金额开具专票，多开的发票税额公司应作增值税进项税额转出处理。

如属于现金折扣或其他原因全额开具发票并抵扣，少收的款冲减财务费用（现金折扣）或转营业外收入等账务处理。

如果收到的是普通发票，不存在折扣的问题，也可以直接按实付的金额入账，多出的金额不做处理。

发票金额大于付款金额 怎么入账

法律分析：发票金额大于付款金额，需要看是发票上面什么金额多了，如果是本身的单价错了，建议退回发票重新按实际的金额来开。如果是数量多了导致的，则建议先入账，差额暂估计入应付账款。待实际收到货的时候，冲减暂估和支付货款。另外，如果货物跟发票是一致的，只是对方不需要支付剩余的货款了，则将应付账款的余额计入到营业外收入。

法律依据：《中华人民共和国发票管理办法》

第十九条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。

第二十条 所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。

发票金额大于付款金额违法吗

法律分析：1、开票方(收款方)优惠,不计零头,但不愿做返利开红票手续;

2、报销人让开票方故意多开,以便报销时可以虚报.

账务处理时,应该按实际付款金额入账,发票金额大于付款金额的,不受影响.发票金额小于付款金额的,应该补足发票.

从管理上讲,应该严格审核采购项目金额,杜绝上面所讲的第二种情况发生.

法律依据：《国家税务总局关于平销行为征收增值税问题的通知》

1、凡增值税一般纳税人,无论是否有平销行为,因购买货物而从销售方取得的各种形式的返还资金,均应依所购货物的增值税税率计算应冲减的进项税金,并从其取得返还资金当期的进项税金中予以冲减.应冲减的进项税金计算公式如下:

当期应冲减进项税金=当期取得的返还资金X所购货物适用的增值税税率

2、普通发票,做营业外收入,交所得税

退货与销售折让的账务处理方法:

退货与销售折让是企业经常性的经营行为,若不正确处理这些业务,将会在会计核算上带来很多不便。

1、购买方未付货款并且未作账务处理的

购买方须将原增值税专用发票第二联(税款抵扣联)和第三联(发票联)及产品(商品)销货单主动退还给销售方,销售方则应视不同情况作下述处理:

销售方在会计上未入账时,应将所有专用发票联次注明作废,并将发票联和抵扣联粘贴于存根联后面。

销售方已入账时,开具一张相同金额的红字(负数)发票,将记账联撕下入账,作为冲减当期销售收入和销项税额的依据,将退回的蓝字发票联和抵扣税粘于红字(负数)发票的发票联后,并注明蓝字发票记账联的原有凭证号,便于备查。

另一种情况,产品(商品)销售单价发生了变化,例如销售方与买方商量一致同意将上月发出产品价格调高或调低(当上月已按原价开票,并已作账务处理和报税),购买方应将上月开的发票联和抵扣联退回后,销售方本月重新按现价开一张蓝字发票。

将新开的蓝字发票联和抵扣联撕下,邮寄给买方,记账联在本月补记上月少记(冲回多记)的账款,将变更后的合同或协议附于其后.并注明上月原记账联的出处(凭证号)。

退回的蓝字发票联和抵扣联粘贴于本月重开蓝字发票存根联后.未收到购买方退还的专用发票前,销售方不得扣减当期销售收入和销项税额.

2、购买方已付货款或者货款未付但已作账务处理,发票联及抵扣联无法退还的情况

购买方必须取得当地主管税务机关开具的进货退出或索取折让证明单,递交销售方,作为销售方开具红字(负数)专用发票的合法依据；

销售方在未收到证明单以前,不得开具红字(负数)专用发票;收到证据单后,根据退回货物的数量、价款或折让金额向购买方开具红字(负数)专用发票.；

红字(负数)专用发票的存根联、记账联作为销售方扣减当期销售收入和销项税额的凭证,其发票联、税款抵扣联作为购买方扣减库存商品和进项税额的凭证。

发票金额大于付款金额违法吗

法律分析：

不可以。发票金额比实际付款金额多，开票方和受票方都违法，但要分析具体情况。开具发票是根据货物销售或提供劳务服务业务的金额开具的，开具发票后，购买货物或接受劳务服务的单位应该根据发票金额，支付货款或服务费，发票金额与实际付款是一致的。

发票金额大于实际金额应做会计处理

这里我们需要分2种情况进行处理：

1、实际报销金额比发票金额小的不多，或者是实报时抹零了。这种情况可依据实报金额直接入账处理，不用再加什么说明，反而画蛇添足。

2、实报金额比发票金额小很多，这种情况就应有合理的解释，可让报销经办人据实做出书面说明，并履行报销签批程序，作为报销发票的附件，后按说明中的金额实际报销，票据入账即可。

法律依据：

《中华人民共和国税收征收管理法》

第二十条 从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关备案。

纳税人、扣缴义务人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定抵触的，依照国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定计算应纳税款、代扣代缴和代收代缴税款。

第二十一条 税务机关是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。

单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当按照规定开具、使用、取得发票。

发票的管理办法由国务院规定。

第二十二条 增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制;其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。

未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票。

衍生问题：

发票金额是含税金额吗

发票金额是含税金额。

由于增值税属于价外税，所以在开具增值税专用发票时，采取的是价税分离的方式：

1、货物的销售金额，作为购货凭证，记账使用；

2、增值税额，作为进项抵扣使用；

3、价税合计（发票总金额，你总共支付给卖方的金额）=金额+税款。

发票金额与实际支付的金额不一样，账务上怎样处理

最简单的方法是自己处理了（假如你是小规模纳税人，不考虑进项税金）：

借：库存商品（原材料） 5000.27

贷：银行存款 5000

贷：现金 0.27

否则就是：

借：库存商品（原材料） 5000.27

贷：银行存款 5000

贷：应付帐款-某供应商 0.27

这样的做法，以后0.27元如果对方不要了的话，你就要一直留在往来帐上了，年年要抄写一遍。但现在规定，应付帐款满3年不付，要转为营业外收入。

3年后，0.27元要做：

借：应付帐款-某供应商 0.27

贷：营业外收入 0.27

所以，我建议你现在就现金支付了拉倒，帐面干净。

实际收到的发票金额大于我实际付款的金额,财务帐怎么做会计凭证？

一、在购买商品时“实际收到的发票金额大于我实际付款的金额"应按发票金额计入外购商品的成本，差额部分根据具体原因处理。\x0d\x0a1、购买商品时先预付货款，实际商品价格大于预付的金额，应补付。\x0d\x0a（1）预付货款时\x0d\x0a借：预付账款（实际支付金额）\x0d\x0a贷：银行存款\x0d\x0a（2）收到发票时，\x0d\x0a借：原材料、材料采购、在途物资、库存商品 等（发票上的价款）\x0d\x0a应交税费——应交增值税（进项税额）（发票上的税款）\x0d\x0a贷：预付账款（发票价税合计）\x0d\x0a（3）补付差额时，\x0d\x0a借：预付账款（差额）\x0d\x0a贷：银行存款\x0d\x0a2、存在现金折扣的情况下，差额是卖家给予的优惠，作为冲减”财务费用“处理。\x0d\x0a（1）收到发票时，\x0d\x0a借：原材料、材料采购、在途物资、库存商品 等（发票上的价款）\x0d\x0a应交税费——应交增值税（进项税额）（发票上的税款）\x0d\x0a贷：应付账款（发票价税合计）\x0d\x0a（2）支付款项时，\x0d\x0a借：应付账款（发票价税合计）\x0d\x0a贷：财务费用（差额）\x0d\x0a银行存款（实际支付金额）\x0d\x0a二、说明\x0d\x0a1、“预付账款”科目反映和监督预付账款的增减变动及其结存情况，借方登记预付的款项及补付的款项，贷方登记收到所购物资时根据有关发票账单记入“原材料”等科目的金额及收回多付款项的金额，期末余额在借方，反映企业实际预付的款项；期末余额在贷方，则反映企业应付或应补付的款项。\x0d\x0a2、应付账款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等经营活动而应付给供应单位的款项。企业购入材料、商品或接受劳务等所产生的应付账款，应按应付金额入账。应付账款附有现金折扣的，应按照扣除现金折扣前的应付款总额入账。因在折扣期限内付款而获得的现金折扣，应在偿付应付账款时冲减财务费用。\x0d\x0a3、现金折扣是指债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除。