债权抵工程款交税

企业破产后债权人未清偿债权可以抵扣税款

1、债权人在破产企业中未得到清偿的债权可抵扣税款。破产程序终结后，未得到清偿的债权可以依法免除，因此债权人在破产企业中未得到清偿的债权可抵扣税款。债权人是指银行等金融机构借贷人和供应商。

2、破产清算是出现在企业法人不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力。破产企业欠税而形成的税收债权，税务机关也需要在破产债权申报期内向法院进行申报。

3、破产清算时留抵税额可计入清算损益吗 破产清算时留抵税额不可计入清算损益，由于增值税是价外税，增值税留抵税额未纳入企业会计损益核算。

4、政府无偿拨付给债务人的资金不属于破产财产。

5、(6)拨付破产费用经过上面一系列程序之后就到了最终的确定破产财产清偿顺序破产财产在优先拨付破产费用后，按照下列顺序清偿：(1)破产企业所欠职工工资和劳动保险费用；(2)破产企业所欠税款；(3)破产债权。

6、(二)破产人欠缴的除前项规定以外的社会保险费用和破产人所欠税款；(三)普通破产债权。破产财产不足以清偿同一顺序的清偿要求的，按照比例分配。破产企业的董事、监事和高级管理人员的工资按照该企业职工的平均工资计算。

工程款债权转让后,税务如何处理

1、债权转让需要缴税。需要缴纳企业所得税，企业转让债权，从营业税暂行条例的规定，也没有缴税依据。营业税仅对应税劳务、转让无形资产和处置不动产征税，而 “债权”的转让并不属于营业税征税范围，故无须缴纳营业税。

2、法律分析：债权转让税收的缴纳方式为，如果是居民企业的，是应纳税所得额乘以25%；如果是非居民企业的，是应纳税所得额乘以20%。

3、因此，对于债权转让 企业所得税规定为：转让债权的公司如有超出债权的转让所得，应一律并入其收入总额计征企业所得税。

4、若纳税人在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他纳税人，所涉及的债权转让，未开具发票的应由重组后的新纳税人向原购货方开具发票。发票分为普通发票和增值税专用发票两种。

5、我国的法律规定这类企业之间的相关 债权转让 的，应符合我国的相关税务管理规定进行办理，来确保相关的企业之间的合法性和经济市场中的公司利益。

破产程序中工程款优先权

1、不是。根据查询法律法规官网显示。依据我国企业破产法司法解释的规定，发包单位破产后，工程款属于具有优先受偿的权利，所以工程款优于其他的债权受偿。所以工程款优先受偿不是破产财产的全部财产。

2、法律分析：工程款优先权优先于抵押权，同样，优先于当事人申请保全后针对该财产的债权。法律依据：《中华人民共和国民法典》 第八百零七条 发包人未按照约定支付价款的，承包人可以催告发包人在合理期限内支付价款。

3、开发商破产清算赔偿五大顺序具体如下：签订房屋产权调换拆迁安置补偿协议的被拆迁人的支付房屋请求权；建设工程价款优先权；银行抵押权以及经预告登记的预售商品房购房人请求权，按登记先后顺序就抵押物或特定物受偿。

4、法律主观：工程款的优先权是指，发包人未按照约定 支付工程款 ，相对于其他债权，承包人具有优先受偿的权利。