国际EPC项目(国际EPC项目采用什么合同)

境外EPC工程需要注意哪些税收问题

一、EPC工程项目的相关概念

EPC（Engineering Procurement Construction）工程项目是指工程总承包企业按照合同约定,承担工程项目的设计、采购、施工、性能测试、试运行服务等工程建设阶段所有工作,并对承包工程的质量、安全、工期、造价全面负责。EPC总承包工程一般为投资规模较大、工期较长、技术相对复杂的工程,合同通常为固定总价,项目实施过程中的绝大部分风险由总承包企业承担。

二、境外EPC工程项目税务风险成因

税收风险存在于税收管理的整个过程和各个环节,境外EPC工程承包项目的税务风险起因较多,主要体现如下。

（一）由于各国政治体制、经济发展水平及策略等不同,各国税制及征管方式存在较大的差异,企业对项目所在国税收制度及征管方式不了解。

（二）企业缺乏前期策划,未选定合适的合同主体、组织形式。

（三）项目执行期间不重视基础筹划,未依法办理涉税事务、依法享受税收优惠。

三、境外EPC工程承包项目税务风险的应对策略

（一）项目跟踪阶段的税务风险应对策略

境外EPC项目从跟踪阶段开始,就要进行税务管理方面的调研考察,包括当地税收实体法和程序法。与税务风险相关的调研考察重点内容包括:项目所在国与我国以及其他国家之间的税收协定,重点研究税收协定中有关税务保护或者优惠等条款;项目所在国的税法体系,确定与项目相关的税种,关注税收优惠政策及申请办理条件、流程等;项目所在国的有关技术及设备引进的法律法规;项目所在国的进出口法律法规,以及进口设备材料的税收优惠政策等。

（二）报价及合同谈判阶段的税务风险应对策略

1、对比分析税务成本,确定最优方案。

力争在商务合同中明确在项目所在国的全部税务由业主承担。

若必须由承包单位承担,则要认真研究招标文件,明确项目是否符合有关免税规定,明确可免除的税种以及需要办理的免税手续;对含糊的条件及时要求业主进行澄清,并结合调研阶段税务筹划建议,分析项目的每个环节所涉及的税种,测算各项报价方案的税务成本,比较确定最优项目报价策略。

2、合理的进行合同拆分。

在业主同意的情况下,企业可以利用EPC合同的特殊性,将EPC合同中进行合理拆分,拆分为EP部分及C部分。在总价不变的情况下,适当进行不平衡报价,将建筑安装部分的比重适当降低,保持公司在项目所在国实现盈亏平衡或适度盈利,避免项目所在国税务的不必要的风险,减少EP部分在项目所在国缴纳预扣税等。

3、选择合理的合同签订主体。

合同税务条款及总价确定后,要考虑选择最优的签约主体签订商务合同,使得项目税负最低。境外机构的设立形式包括驻外代表处、分公司以及子公司等。承包企业应当根据自身和工程项目的具体情况来分析,选择最为合适的设立形式进行注册。如EP部分选择由境内母公司或者设在税负低的地区的子公司签订;C部分则可选择由母公司签订,或者根据企业战略发展需要,选择在项目所在国成立独立法人子公司并签订实施。

（三）项目实施阶段的税务风险应对策略

EPC合同签订后,大部分相关税收风险已形成,在合同实施阶段应对税务风险的主要策略为风险减轻及风险转移。具体措施如下。

1、办好国内相关优惠备案,避免双重征税或多缴纳税金。

企业在合同签订后应该及时到企业所在地税务机关申请开具《中国税收居民身份证明》,并申请享受税收协定规定的相关待遇。

根据国内“营改增”相关试行规定, EPC合同中对外提供的设计部分可享受增值税零税率优惠,应向主管税务机关办理相关认定。对于建筑安装部分,要根据新营业税条例及时办理营业税减免备案手续。

2、建立适应国内、国外管理的两套账务核算体系。

对同一经济业务而言, 两套账在入账形式、入账内容、成本范围、纳税基础等方面有所不同,但仅仅是采用的两种不同形式的账务处理,但在会计核算对象、核算遵循的原则等方面实质是相同。如按照越南税法,当地常设机构向中方旅行社订购的机票等不能作为境外项目成本列支,此部分真实的成本则需要在国内总账列支。

3、选择合适的分包商、供应商转移税务风险。

在确定境外建筑安装部分的合格供方时,同等条件下,优先选择当地合格分包商或国内企业在项目所在国的分支机构;项目所在地的服务合同(含物资采购和工程分包等)应实行含税价。当地供应商的结算、付款应与其提供的合格票据相挂钩,并严格按照当地税收法规规定履行扣缴义务。项目所在地的服务合同尽量实行当地付款。

4、建立税收风险预警报告制度。

企业应根据境外项目所处税务环境的复杂性和企业自身的风险偏好,建立税收风险预警报告制度,包括定期税收风险预警报告和特殊税收风险报告。定期税收预警报告应对过去一段时期存在的税收风险和下一时期可能存在的风险进行全面分析。特殊税收预警报告针对特别的、紧急的、对持续经营造成严重影响的情况而作出的,应及时书面上报企业管理层,方面企业决策。

5、境外税务管理本土化。

聘请熟悉当地税法、工作严谨、恪守职业道德的当地会计师,按照项目所在国税法要求进行国外税务帐业务的处理。从税务登记、账簿凭证处理到相关票据开具、收取都要严格进行管理,做到按时申报、正确申报并按时纳税。也可以聘请当地税务师事务所,让其协助审核和编制当地税务部门要求报送的各种税务报表。境外税务管理本土化后容易通过当地税务部门的审查。此外,在签订税收协定的国家,企业应及时取得项目所在国主管税务机关出具的所属年度企业所得税性质的完税凭证,并按年度对境外项目账务进行专项审计,以便在境内进行所得税抵扣。

（四）项目结束阶段的税务风险应对策略

项目结束后,要进行纳税清理,查找工作死角,及时缴纳各项税款,消除被罚款风险。配合当地税务稽查工作,及时取得完税证明。对于项目相关的税务单据要进行存档整理。对整个项目实施阶段的税务筹划工作进行总结,为后续项目借鉴。

EPC项目中,投标文件必须提供设计合同吗?

答：EPC项目招标事实应该可以同时要求投标单位具备设计和施工资质。

EPC是舶来品，我们应首先尊重其国际上的用法。李启明指出，EPC是一个源于美国工程界的固定短语，它是工程（Engineering）、采购（Procurement）、施工（Construction）的英文缩写。EPC模式侧重于承包商全过程参与，承包商作为除业主外的主要责任方参与整个工程策划、设计、采购和施工阶段。

工程（Engineering）不仅包括设计（Design）,还包括建设工程的总体策划以及整个建设工程组织管理策划，甚至还包括项目可行性研究。是EPC，不是DPC。

采购（Procurement）不仅包括建筑设备和材料采购，还包括为项目投入所需的各种物资采购、土地购买等。采购工作包括设备采购、设计分包以及施工分包等内容。

施工（Construction）除了总包商自己完成施工、设备安装和调试外，还包括大量分包合同管理工作。

EPC合同可以分为设计-采购-施工总承包合同、设计-采购-施工管理总承包合同和设计-采购-施工咨询总承包合同，每一种合同都有清晰严谨的合同结构。FIDIC有成熟的EPC合同条件。EPC的升级版本被称作交钥匙工程。

王宏海也认为EPC中的Engineering除了包括DB中的设计（Design）内容外，还包括了整个工程整体策划、各阶段管理策划、跨专业、跨功能联动设计、组合设计、生产工艺流程设计等，因为EPC适合于“成套设备设计-制造-提供”为特征的化工、冶金、电力等工业工程领域。

FIDIC中EPC是一套合同体系。因此，将EPC译为设计-采购-施工合同不仅在理论上是完全错误的，实践中也是极其有害的，应恢复EPC的本来面目。我们也没有看到必须将EPC中国“制造”成“设计-采购-施工”合同的理由。

从历史的轮回上看，很多本来该采用国际通用概念的，我们却喜欢“发明创造、别出心裁”，把好端端的规则糟蹋了；本来国际通用规则，需要结合中国实际的改良的，我们却“照单全收、生搬硬套”。

当然了照搬还是改造，真是个很难拿捏的问题，这是科学研究的关键。在我们没有看到EPC不适合中国工业工程领域情况下，非要将EPC“制造”成中国版的“设计-采购-施工”合同，这种闭门造车是缺乏科学精神的。

项目epc是什么意思啊？

EPC表示“工程总承包”，通常用于建筑、能源、石化、采矿和基础设施等项目。这种项目管理和执行的方法使一个公司能够在一个“全套”开发项目中扮演多个角色，例如工程设计、采购、材料管理、建筑和安装质量管理，以及施工管理。EPC模式通常适用于复杂的大型项目，例如核电站、炼油厂、高速公路和机场等。

EPC项目的好处是可以提高工程的时间和质量管理，同时降低成本和风险。这种项目管理模式的主要原则是由一个总承包商负责项目的全部工作，而不是许多不同的承包商。这种做法有助于消除在项目中的交叉管理和沟通问题，避免由于信息不对等和不完整而导致的错误和延误。

EPC模式也有一些挑战，例如在执行该模式时可能会出现的质量问题，比如在质量控制上疏漏了某些细节。如果EPC总包商忽视了重要的质量问题，这将导致工期延误和成本增加。此外，由于EPC承包商通常是一家公司负责项目管理，因此可能会出现潜在的道德危险，例如利用他们的位置为自己谋取个人利益，而不是优先考虑项目的质量和成本。

epc项目是什么意思啊

EPC项目是一种为客户提供“设计-采购-施工”一体化服务的工程模式。它从项目的规划阶段开始，负责整个项目的设计、采购、施工等全过程。EPC项目的最终目标是满足客户的要求，提供高质量的工程服务，同时确保项目在限定的时间内完工。

EPC项目在国际上已非常普遍，是许多大型工程建设和能源行业的常用模式。以石油化工、火电、水电、核电、运输等领域为代表的EPC工程，其规模、复杂程度和技术难度都非常高。它们需要工程师、设计师、管理人员和技术专家等多个团队合作，完成整个项目的建设。

EPC项目的优势在于一体化服务，可以大大提高项目的质量和效率。它将设计、采购、施工等不同的环节有机地融为一体，实现全过程的集成化管理。这种模式可以减少客户的工作量，缩短项目周期，提高工程服务的标准化和规范化程度，从而为客户节约资金和时间。

EPC项目是什么意思？

EPC项目的角度，针对百EPC模式的特点和实施，对EPC项目的前期策划活动进行一般性的探讨。主要针对EPC模式的选择和EPC特点、适用性、目标制定、整体资源规划工作，以及项目后评价对项目前期策划与决策影响等几个方面进行概括性论述。

EPC就是就是所谓的项目知总承包模式，如果建设方人道力、能力缺少的情况下，经常采用此方法，EPC+O&M总承包模式，EPC是没有实际意义的，关键在于（总承包）是什么施工方的。

“EPC+O&M总承包”模式意思是承包方拥有该项目设计、采购、施工权和负责对设备的运营与维护，BOT+EPC模式，即政府向某一企业（机构）颁布特许，允许其在一定时间内进行公共基础建设和运营。

EPCM模式，即设计采购与施工管理是指，承包商全权负责工程项目的设计和采购，并负责施工阶段的管理，这是一种目前在国际建筑业界通行的项目交付模式。

扩展资料：

EPC 是“Engineering + Procurement +Construction”三个英文字母的缩写，也就是“设计+采购+建设”，就是我们常说的总承包。

EPC 总承包模式是指建设单位作为业主，通过固定总价合同，将建设工程项目发包给总承包单位，由总承包单位承揽整个建设工程的勘查、设计、采购、施工，并对所承包建设工程的质量、安全、工期、造价等全面负责。

通过系统优化整合，最终向建设单位提交一个符合合同约定、满足使用功能、具备使用条件并经竣工验收合格的建设工程承包模式，该模式对提高管理水平、缩短建设周期、提高工程质量、降低工程造价具有重要作用。

在EPC 模式下，业主提出投资的意图和要求后，把项目的可行性研究、勘察、设计、材料、设备采购以及全部工程的施工都交给所选中的总承包单位。

“EPC/ 交钥匙模式”之所以在国际上被普遍采用，是因为和其他项目管理模式相比具有明显的优点：能充分发挥设计在建设过程中的主导作用，有利于整体方案的不断优化。

能有效地克服设计、采购、施工相互制约和脱节的矛盾，有利于设计、采购、施工各阶段工作的合理深度交叉。

总承包单位以项目管理为核心，能有效地对质量、费用和工程进度进行综合控制。

总承包单位长期从事项目总承包，拥有一大批在这方面具有丰富经验的优秀人才，拥有世界上先进的项目管理集成信息技术。

可以对整个建设项目实行全面的、科学的、动态的计算机管理，这是临时性的领导小组、指挥部、筹建处以及生产厂直接进行项目管理所无法实现的。

参考资料：百度百科-EPC

epc项目是什么意思？epc项目什么意思？

工程总承包（EPC）epc项目是什么意思？是一种工程总承包合同，是指业主委托我公司按合同约定对建设项目进行设计、采购、施工、调试的全过程或合同的几个阶段。

在EPC项目中，工程公司负责按合同规定的总价或可调总价对工程进度、成本、质量和安全进行管理和控制，并按合同要求完成工程。

EPCepc项目是什么意思？工程承包规则比经典承包模式具有更多的优势。EPC模式强调设计在整个工程建设中的主导作用。

该模型有效地克服了设计、采购、施工约束和空置之间的矛盾，有效地实现了根据施工合同对施工项目进行进度、成本和质量控制。

在这种情况下，建设工程质量责任主体明确，有利于工程质量责任的追究和认定。

对业主而言，项目的设计、采购、施工和启动服务均委托给总承包商。epc项目是什么意思？他们只需要负责全面、有原则、有针对性的管控，不需要努力和努力。总承包商也有更多的空间和较少的协调。以上就是epc项目是什么意思？epc项目什么意思？望采纳！

epc项目什么意思

EPC（Engineering Procurement Construction）是指公司受业主委托，按照合同约定对工程建设项目的设计、采购、施工、试运行等实行全过程或若干阶段的承包。通常公司在总价合同条件下，对其所承包工程的质量、安全、费用和进度进行负责。

在目前国家发展和改革委员会联合住房和城乡建设部共同印发推行《房屋建筑和市政基础设施项目工程总承包管理办法的通知》以及《关于推进全过程工程咨询服务发展的指导意见》的政策文件和相关指导意见下，国有企业和政府投资项目原则上需要配备由工程总承包项目管理师作为总负责人的EPC工程总承包管理团队进行工程总承包工程建设实施。并配备以全过程工程项目管理师作为总咨询师的全过程工程咨询服务团队，来为业主和EPC工程总承包项目提供各阶段咨询和项目全过程管理服务。

在EPC模式中，Engineering不仅包括具体的设计工作，而且可能包括整个建设工程内容的总体策划以及整个建设工程实施组织管理的策划和具体工作；Procurement也不是一般意义上的建筑设备材料采购，而更多的是指专业设备、材料的采购；Construction应译为“建设”，其内容包括施工、安装、试测、技术培训等。

还应包括全部正常达标，接手就可正常使用。交付前应做无负荷试运行、还包括带负荷联动试运行、试生产直至达产达标，正常生产为止。