支付工程款发票转成本

工程施工项目预付款什么时候转成本

工程预付款支付的时间一般不迟于约定的开工日期前7天。

定期结算时。根据百度百科资料，预付工程款是要计入预付账款科目的，定期结算时，才将预付工程款转入在建工程的。预付工程款是指在工程开工前，发包方按当年预计完成工程量造价总额的一定比例预先支付承包方的工程材料款。

预付账款在定期结算时转入在建工程，根据查询资料可知，预付工程款是要计入预付账款科目的，定期结算时才将预付工程款转入在建工程。预付账款是指企业按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。

申请预付款的条件：1）施工单位（承包人）提交履约保函2）施工单位（承包人）提交与预付款等额的预付款保函3）施工单位（承包人）配合发包人办理完成工程报建、施工许可（提前介入）等相关手续。

在没有收到发票时，预付账款是不能结转成本的，可以按照工程进度（或合同约定）预提开发成本。预付账款是指企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。

我公司是为道路施工企业,已开出发票给发包方,工程已完工,工程款收...

1、所得税法遵循的是权责发生制原则，也就是说不论你们是否收到工程款都要按工程进度确认收入；营业税法在预收工程款上遵循的是收付实现制，也就是说收到工程款就要缴纳营业税。

2、施工企业收到工程进度款已开发票应该确认收入。《施工企业会计制度》规定，企业的工程价款收入应于其实现时及时入帐。

3、按照进度开 票付款是正确的，因为有些施工方收到款就不开了（种种借口）。要求其分开项目开具。如果不能分开，也可以在票上注明各项目的金额（工程上肯定能分开的），分别做账。预付工程款、付工程进度款、收到发 票。

4、发票没到，可以暂估入帐。借：原材料，贷：暂估入帐。借：成本，贷：原材料。等发票到后冲暂估入帐款。收到钱，借：银行存款，贷：主营业务收入。

工程结转成本的会计分录怎么做

工程施工怎么结转成本分录如下：发生的成本。借：工程施工--人工费（材料费、机械费、其他直接费）贷：银行存款 开出工程款时确认主营业务收入。借：银行存款贷：主营业务收入--工程结算收入 同时结转工程施工。

工程结转成本的会计分录：借：主营业务成本，贷：工程施工—合同成本等。

工程结转成本的会计分录主要包括两个步骤：首先将工程施工的科目余额与工程施工合同毛利的科目余额进行对冲，然后将其余额转入工程结算科目。

工程施工结转成本会计分录，借：主营业务成本，贷：工程施工-各明细科目，工程施工是建筑安装企业归集核算工程成本的会计核算专用科目，是根据建设工程设计文件的要求，对建设工程进行新建、扩建、改建的活动。

科目，按实际合同总收入减去以前会计年度累计已确认的工程合同收入后的余额。这两个科目应按施工合同设置明细账，进行明细核算。期末，应将这两个科目的余额转入“本年利润”科目，结转后这两个科目应无余额。

按工程量承认单已经记入成本,后开发票如何冲减发票成本

将材料票在成本账户中进行冲减。此时的会计分录如下：借：材料成本 贷：应付账款 需要注意的是，在进行相关业务处理和会计分录时，应注意对凭证的完整记录和审核，以保证会计处理的准确性和合法性。

正常情况要以发票额为报销依据。但是，发票额要小于中标价。不过，现在都是工程量清单报价，只是要求总价要最接近工程控制价。有可能一种材料高了，另一个材料低了也是正常的。总提要有合理的利润。

冲回销售时做红字冲销凭证分录冲回上月的未开票销售分录：借：应收账款，(金额用红字或负数)贷：主营业务收入 (金额用红字或负数)销项税 (金额用红字或负数)再按销售发票做销售分录。

工程没有完工，收到的工程款计入“预收账款”科目，借：银行存款等 50万 贷：预收账款 50万 营业税及附加需先缴纳。

工程施工结转成本的账务处理怎么做?

1、借：本年利润贷：主营业务成本结转后，“主营业务成本”科目应无余额。工程施工是什么意思？工程施工是建筑安装企业核算工程成本的会计核算专用科目，是根据建设工程设计文件的要求，对建设工程进行新建、扩建、改建的活动。

2、工程施工怎么结转成本分录如下：发生的成本。借：工程施工--人工费（材料费、机械费、其他直接费）贷：银行存款 开出工程款时确认主营业务收入。借：银行存款贷：主营业务收入--工程结算收入 同时结转工程施工。

3、如果工程施工合同的结果能够可靠地估计，企业应当根据完工百分比法在资产负债表日确认工程合同收入和工程合同费用。

工程款到施工单位后为什么还要发票冲账

而且，被你挂靠的公司除了要缴纳增值税、城市建设维护税等附加税费外，还需要缴纳企业所得税。所以被挂靠的公司往往要求挂靠者提供施工材料等发票作为成本费用，从而少缴企业所得税。

）对冲。两个有业务往来的单位，之间有相互欠款，例如，甲单位应收乙单位A货款，而乙单位又恰巧应收甲单位龚货款，经两个单位同意，可以应付应收互相抵消，也叫对冲，这样两个单位的欠款都核销了。3）核销。

发票冲红，表示原先开的发票有误或需更正，需要重新开发票调整账目的意思。年底一些企业往往会要求员工用发票来换取年终奖金，实际上企业是在用发票冲账，让员工少缴个税，使员工个人得实惠。