工程款进项税抵扣分录
进项税额抵扣会计分录
进项税抵扣分录为:借:原材料(或周转材料、固定资产及直接入费用的管理费用等),应交税费-应交增值税-进项税额,贷:银行存款(或库存现金或应付账款、预付账款)。
借:应交税费—应交增值税(进项税额),贷:应交税费—待抵扣进项税额。
进项税额抵扣以后,如果“应交税金-应交增值税”二级科目有借方余额,表示有本月不需缴纳增值税,而且有留抵数,不用做会计分录。
企业为增值税一般纳税人,其采购原材料,支付货款并取得相应的增值税专用发票,企业已经勾选认证该发票,其相应的进项税抵扣会计分录如下:借:原材料,借:应交税费—应交增值税(进项税额),贷:银行存款。
待抵扣进项税额抵扣时会计分录怎么做
从“待抵扣进项税额”转入“进项税额”,进入当期实际可以抵扣进项税额时做如下分录:借:应交税费—应交增值税(进项税额),贷:应交税费—待抵扣进项税额。
企业取得增值税抵扣凭证(增值税专用发票)时:借:原材料/库存商品等,应交税费—待抵扣进项税额,贷:应付账款/银行存款。实际抵扣增值税时:借:应交税费—应交增值税(进项税额),贷:应交税费—待抵扣进项税。
借:库存商品或原材料,应交税费—应交增值税(待抵扣进项税额),贷:应付账款等科目。今后认证抵扣的时候账务处理是,借:应交税费—应交增值税(进项税额),贷:应交税费—应交增值税(待抵扣进项税额)。
企业购进货物过程中应当支付的增值税为进项税。
抵扣进项税会计分录怎么做?
1、进项税抵扣分录为:借:原材料(或周转材料、固定资产及直接入费用的管理费用等),应交税费-应交增值税-进项税额,贷:银行存款(或库存现金或应付账款、预付账款)。
2、认证抵扣的进项税会计分录,借:库存商品、原材料、固定资产等,借:应交税费-应交增值税-进项税额,贷:银行存款、应付账款等。
3、正常入账即可,借:相关成本费用、存货科目,借:应交税费-应交增值税(进项税),贷:应付账款、银行存款,库存现金。
4、进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税税额。
销项税抵扣进项税怎么做会计分录
进项税和销项税月底处理会计分录如下:借:应交税费—应交增值税(销项税),借:应交税费—应交增值税(进项税额转出),贷:应交税费—应交增值税(进项税),贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)。
进项抵扣销项的会计分录(假如进项小于销项)是,借:应交税费—应交增值税(销项税额),贷:应交税费—应交增值税(进项税额),应交税费—应交增值税(转出未交增值税)。
跨年销项税调整成进项税会计分录:借:应交税费-应交增值税-进项税额借方红字,贷:应交税费-应交增值税-销项税额贷方红字,都是负债类科目,直接做分录调整就好了。
销项税额抵减属于负债类科目应交税费-应交增值税明细账下的三级明细科目。销项税额抵减是销售开发票后需要缴纳的增值税,可以通过采购商品获得进项税,通过两者之差抵减销项税额,以差额缴纳增值税。
应交税费的销项税额减少怎么做会计分录?企业按规定对其经营所得依法缴纳的各种税费,称为应交税费。