工程款预付账务处理

在线问法时间： 2024.03.04

预付工程款取得发票账务处理怎么做

1、企业收到的预付款发票，可以和支付款项的银行回单等一起作为预付款的原始单据入账，预付款发票在入账的时候，不能直接计入成本费用科目，而应该计入到预付账款科目，其分录为，借：预付账款，贷：银行存款等。

2、等收到发票后确认支出。其会计分录如下：企业预付货款，会计分录如下：借：预付账款，贷：银行存款。收到原材料并取得发票，会计分录如下：借：原材料，借：应交税费—应交增值税（进项税额），贷：预付账款。

3、收到工程款发票做账：借：应收账款—总公司，贷：主营业务收入。主营业务收入是指企业从事本行业生产经营活动所取得的营业收入。

预付账款主要是提前付款而形成的往来款，主要的账务处理如下，预付对方账款时，借：预付账款，贷：银行存款，收到发来的货物并入库时，借：库存商品，应交税费—应交增值税（进项税），贷：预付账款。

一般情况下，凡是有预付账款的，在结算时，先核销预付账款账户余额，多余部分再计入银行存款贷方。这样做的目的是及时清理相关账户余额，以免同一客户明细下，预付和应付多个处理，不便于结账和查询余额。

收到预付款账务处理的方法如下：登记预付款科目：首先在企业的总账系统中立预付款科目，预付款科目为贷方科目，其下有对应的预付款借贷方子科目。

预付账款的账务处理：企业应设置“预付账款”会计科目，核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。（1）企业因购货而预付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目。

预付款没发票账务处理，预付款的时候，借：预付账款，贷：银行存款、库存现金等，后期收到库存商品或者原材料等入账，借：库存商品、原材料等，贷：预付账款，没有发票，不能企业所得税前扣除，汇算清缴的时候纳税调增。

无发票但有真实支出，据实入账即可。发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。

没有发票也可以入账，但是要所得税后列支，也就是说要多交所缺发票总额25%的企业所得税。如果不担心查帐的人会查出来，那么可以用其他发票代替（但也要符合入账的标准）。一般是以发票的内容入账。

企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。