事业单位请款单填写范本(事业单位请款报告格式范本)

如何解决行政事业单位的会计核算定位问题

一、行政事业单位会计核算存在的问题 1.行政事业单位的资金使用效率不高 资金作为行政事业单位一切活动的重要保障，在行政事业单位管 理中占据决定地位。但是一直以来，我国行政事业单位在资金管理 中存在一些问题：一方面，专项资金的把关不严，存在挪作他用现 象，资金分配较随意，影响了资金的使用效率，增大财政负担；另 一方面，预算外的资金主要来自财政预算资金，但是在收入分流的 时候，并没有将财政支出同样分流，所以就出现了原本该由财政供 给的项目仍处于供养状况。同时在行政事业单位的资金管理中，缺 乏科学的控制方法与管理手段，往往造成预算与实际需求不符，资 金使用预测不准确，直接影响行政事业单位的资金使用效率。 2.核算缺乏科学性与规范性 当前，我国行政事业单位的财政资金缺乏专户管理及核算的规范 性，主要体现为:一方面，工作人员缺乏预算外资金的具体概念， 错误的认为预算外的资金不属于财政资金，因此常常滥用预算外资 金，将其作为本单位的内部资金随意使用；另一方面，行政事业单 位中会计核算科目的设计不合理，其中出现了一些本来在会计规定 中没有的科目，例如应缴收入等，但是仍存在混用、错用会计科目 的现象，影响了财政资金的性质。 3.预算管理的基础薄弱 当前行政事业单位中传统、粗放的预算管理方法已经与现代化社 会主义建设不相符，难以实现公共财政体系基本框架的要求，这种 弊端主要体现在： 财政资金的支付分散化、 缺乏有效的监督与控制、 资金使用效率低下等。当前大力倡导的会计集中核算方式，但是由 于单位内部的预算管理制度不健全，各种财政性资金的收支状况并 没有纳入预算管理中，因此只能在有限的范围内实现收支管理，小 面积提高财政资金的使用效率。另外，行政事业单位的预算监督体 制不健全，财政、审计等相关部门的监督职能弱化，预算执行力度 显然不足。 二、改进行政事业单位会计核算的几点建议 1.加快建设内部控制体系 目前，行政事业单位内部存在资产管理混乱问题，其主要原因就 是内部控制没有发挥良好作用。若想完善行政事业单位的内部控制 体系，需从以下几方面加强努力：首先，单位的经济活动的不同环 节应由不同的部门或者工作人员完成，实现相互牵制，避免舞弊行 为。同时管理者也应在内控机制中发挥重要作用，实现经济业务的 授权管理，明确各部门、各岗位的工作职责，避免职权滥用行为， 又可确保单位内部各项财务方针政策的落实；其次，明确会计和出 纳的各自职责，其中由会计或者财务主管负责经济业务的登记账 簿、成本控制、借款规划、资金核销等工作，并负责保管财务印章， 而出纳保管空白支票、空白票据和银行凭证，加强单位库存资金的 管理工作，并负责现金收付、银行结算、登记银行记账等工作；再 次，建立并完善资金收支的审批机制，要求单位任何部门、任何人 需要办理货币资金，都要填写请款单，并交付相关负责人审批，改 变过去“一支笔”审批方式，提高审批的科学性、严谨性。由出纳 员根据请款单内容填写支票和银行凭证，由会计人员审批后方可改 财务印章，对于重大金额，需小组研究决定。其中，请款单一式两 份，一份由会计人员保管，便于日后核查。 2.全面推进会计集中核算 行政事业单位的会计集中核算，主要是改善会计人员的管理方式 及会计业务的处理程序，重在强调会计核算与会计监督，从源头遏 制行政事业单位的腐败行为，避免出现滥用资金、铺张浪费现象， 实现资金使用效率的最大化。我国行政事业单位实行会计集中核算 的主要形式为： ①以控制资金为总体目标， 强调财务收支监督管理， 并成立会计核算中心，统一开展工作；②在保留原有单位的资金审 批权与使用权的情况下，取消市级或者县级纳入集中核算的所有行 政事业单位账户，实现行政事业单位的“零账户”管理；③以财政 效益为引导，将单位的所有账户和会计业务集中到会计核算中心处 理，推行统一的管理与核算，尽量做到成本最低、效益最大化。 另外，会计集中核算制的最主要体现形式为，取消已经纳入集中 核算范围内的行政事业单位的内部会计，仅保留一至两名单位会计 即可，在对会计人员进行相关培训及考核后，将优秀会计提拔至会 计核算中心，主要负责单位的具体会计核算与监督。 3.完善预算编制与监督管理 行政事业单位的预算应涵盖所有部门的公共资金，因此其预算的 编制应该以部门为单位，参考各种性质的财政资金，并在部门年度 预算中充分体现。一般编制部门预算应综合考虑各种形式，统筹各 部门的各项资金，并将预算内与预算外的全部资金纳入行政事业单 位预算管理中。 因此， 应进一步推进行政事业单位的预算管理改革， 扩大部门预算范围，制定科学、合理的定额标准，改善预算支出的 科目体系。通过事先编制预算行为，适当延长预算时间，确保预算 的细化， 可具体到某个部门甚至某个项目， 促进预算的科学合理性、 实用性、可操作性。预算单位应将所有的财政支出严格按照标准及 相应科目纳入预算，当预算经过相关部门审核批准后，必须严格执 行，不得随意更改；财政部门则对单位实行预算的编制、下达、拨 付资金以及资金使用的全过程进行监管，并跟踪问责，切实提高预 算管理质量，为会计集中核算奠定良好基础。 4.加大财政资金的监管力度 有关行政事业单位的财政资金管理，主要从以下两方面加强重视： 一方面，制定行政事业单位经费的开支标准，规范经费的支出渠道 与方法；各地方政府应根据当地行政事业单位的实际发展状况，确 定经费支出标准，并对执行情况进行监督。只有这样，才能杜绝各 单位的浪费、 攀比等不正之风； 另一方面， 规范行政事业单位的 “财 政专户”管理与核算工作。主要做到两点，一是收入管理的规范， 第一，所有收入应纳入专户核算管理；第二，所有收入都应具备税 务监制章与财政监制章的认可，避免出现“打白条”现象；第三， 收费收入与其他收入不得列入暂存款核算中；第四，加快执行“收 支两条线”的管理方法，同时明确收费收入与往来款，实现分别管 理。二是支出管理的规范。第一，注明每笔支出款的用途，便于核 算；第二，各专户账款不能相互划转，必须通过拨款途径实现。 5.加强财会队伍的管理与培训 不断加强会计队伍的管理与培训、提高财会队伍的整体素质，是 做好行政事业单位会计核算的重要内容。我国行政事业单位实行会 计集中核算之后，对财会人员的专业素养与职业道德提出全新挑 战，作为单位的财务管理人员，他们拥有授权的财务管理职能。因 此，财政部门与核算中心，应重视财会人员的培训工作。这种培训 可分为日常性培训与专题培训两种形式。一方面，日常性培训重在 形成一定的制度与氛围，包括在单位内部加强《会计法》等国家法 律法规的贯彻、职业道德教育等，提高财会人员的法律意识与职业 道德水平，培养他们爱岗敬业、诚信为公、坚持原则的精神。另一 方面，专题培训则是针对行政事业单位的实际工作需求，以及工作 中发现的问题与规范等，开展不定期的培训，培训内容倾向于业务 性、操作性较强的财务理论与案例，让行政事业单位的财会人员及 时掌握最新经济动态，掌握先进的操作技能，提高自身业务素质与 政治素质。 6.推行会计委派制 行政事业单位的会计委派制，主要由政府委派会计人员，代表政 府在单位实行会计服务与监督工作，这是解决行政事业单位会计核 算问题的有效途径之一。通过会计委派制，一是保障会计人员的重 要地位；二是助于完善会计基础工作；三是较好地遏制了财经违纪 行为，四是加强预算外资金的管理，对单位增加财政收入发挥重要 作用。 7.加快推进电算化管理 首先，对行政事业单位的电算化进程，包括材料的保管条件、保 管方式等做出明确规定，提出电算化会计档案管理人员的职责范 围，并严格按照规定开展工作；其次，对纸质档案与磁性介质档案 实行分类管理， 尤其磁介质会计档案应保存为制度形式， 做好备份， 这样可避免由于介质损坏或者人为因素造成数据丢失，带来不必要 的损失。介于磁性介质的特殊性，管理人员必须加强对电算化会计 档案的定期备份与检查，避免会计信息的损坏。‍

行政事业单位出纳员工作年终总结

事业单位出纳年终工作总结与计划一

繁忙的2016年已经过去,这一年里,在中心领导和计财处领导的带领下,在各位同事的帮助下,我通过自己不懈的努力和对待工作认真负责的态度,较圆满地完成..

2016年，我自觉服从组织和领导的安排，努力做好各项工作，较好地完成了各项工作任务。

由于财会工作繁事、杂事多，其工作都具有事务性和突发性的特点，因此结合具体情况，全年的工作总结如下：

一、完成的主要工作：

1、及时准确的完成各月记帐、结帐和账务处理工作，记账并粘贴凭证近四千张、装订凭证近70本。

2、及时准确地编报了各月会计报表，每月1份、每份7种，并对财务收支状况和能源使用情况进行了5次认真分析和思考。

3、及时准确地填报市各类月度、季度、年终统计报表，定期向统计局报送。

4、完成各月对餐饮库房的盘点工作，创新制作了餐饮数据统计表，使月底餐饮数据的上报更加规范、整洁。

5、新增设了资产负债、收入和支出、主要能源和水消费、天然气、财政拨款批复和使用情况等6种台账，并及时跟进和更新数据。

6、配合中心各科室完成政府采购17次，及时填报、查看合同、打印结算书;利用半个多月的时间完成全国政府采购执行情况专项检查的自查工作并上报了自查报告。

7、承担了并完成了个税、营业税的申报与缴纳，以及往来银行间的业务和各种日常费用的缴纳。

8、每月认真核对现金、银行存款账户余额、支出进度，银行对帐等工作，确保年度决算顺利进行。

9、以认真的态度积极参加北京市财政局集中财务试点培训，做好用友软件、财政新记账系统的维护和设置，利用一个多月的时间在新系统里录入凭证3千余张。工作量大、任务重，基本上每天都得在电脑前坐6-8小时，在经常腰疼、眼睛痛的情况下坚持工作。

10、积极参加单位组织的各项政治、业务学习并认真做好学习笔记。

11、对各类会计档案，进行了分类、装订、归档。对财务专用软件进行了清理、杀毒和备份。

12、其它日常事务性工作。

二、加强学习，注重提升个人修养和综合素质

1、通过报纸杂志、电脑网络和电视新闻等媒体，加强政治思想和品德修养。

2、认真学习财经方面的各项规定，自觉按照国家的财经政策和程序办事;

3、努力钻研业务知识，积极参加相关部门组织的各种业务技能的培训，始终把增强服务意识作为一切工作的基础;始终把工作放在严谨、细致、扎实、求实上，脚踏实地工作;

4、不断改进学习方法，讲求学习效果，“在工作中学习，在学习中工作”，坚持学以致用，注重融会贯通，理论联系实际，用新的知识、新的思维和新的启示，巩固和丰富综合知识，使自身综合能力不断得到提高。

三、存在的不足

尽管我们圆满完成了今年的各项工作任务，但必须看到工作存在的不足：

1、理论水平不高，当前社会会计知识和业务更新换代比较快，缺乏对新的业务知识和会计法规的系统学习，导致了会计基础知识和会计基础工作缺乏，影响来工作水平的提高。

2、忙于应付事务性工作多，深入探讨、思考、认认真真的研究条件及财务管理办法、工作制度少，工作有广度，没深度。

3、只干工作，不善于总结，所以有些工作费力气大，但与收效不成比例，事倍功半的现象时有发生，今后要逐步学习用科学的方法，善总结、勤思考，逐步达到事半功倍的的效果。

四、严格履行会计岗位职责，扎实做好本职工作

1、不断学习、更新知识、转变观念、完善自我，跟上时代发展的步伐。我们的知识就像会计核算中的无形资产，有时候发现它已没有使用价值了，必须及时得到更新。

2、会计工作不仅是单位各项工作的一种反映，也是对各项经济活动的一种监督。必须积极参与到单位各项工作中。都应该用心做到最好,哪怕是在别人眼中是一份枯燥的工作,也要善于从中寻找乐趣,做到日新月异,从改变中找到创新.认真总结一年来的财务工作,并为年订下了财务工作设想.对各类会计档案,进行了分类、...

按规定录报财政供养人员信息;办 理人事工资审核等.

3、勤勤恳恳做好领导交代的其他财务工作。

我是小企业，是事业单位的职工食堂，职工自己付1元，单位补2元，

为提高本公司经营绩效及配合财务部统筹及灵活运用资金，以充分发挥其经济效用，各单位除应按年编制年度资金预算外，并应逐月编列资金预计表，以便达成资金运用的最高效益，特制定本办法。

本办法所称资金，系指库存现金，银行存款及随时可变现的有价证券而言。为定期编表计算及收支运用方便起见，预计资金仅指现金及银行存款

(一)资料提供部门，除应于年度经营计划书编订时，提送年度资金预算外，应于每月二十四日前逐月预计次三个月份资金收支资料送会计部，以利汇编。

(二)会计部应于每月二十八日前编妥次三个月份资金来源运用预计表(附表4.1.1)按月配合修订。并于次月十五日前，编妥上月份实际与预计比较的资金来源运用比较表(附表4.1.2)一式三份，呈总经理核阅后，一份自存，一份留存总经理室，一份送财务部。

营业部门依据各种销售条件及收款期限，预计可收(兑)现数编列(附表4.1.3)。

营业部门收受同业产品代为加工，依公司收款条件及合同规定预计可收(兑)

现数编列(附表4.1.3)。

(一)退税部门依据申请退税进度，预计可退现数编列(附表4.1.3)。

(二)预计核退营业税虽非实际退现，但因能抵缴现金支出，得视同退现。

凡无法直接归属于上项收入皆属之。包括财务收入、增资收入、下脚收入等。

其数额在新台币十万元以上者，均应加说明。

(一)土地：依据购地支付计划提供的支付预算数编列。

(二)房屋：依据兴建工程进度，预计所需支付资金编列。

(三)设备分期付款、分期缴纳关税等：会计部依据分期付款偿付日期予以编列。

(四)机构设备、什项设备、预付工程定金等：工务部依据工程合同及进度，

预定支付预算及资材部依据外购L／C开立计划，预计支付资金编列(附表4.1.4)。

资材部依请购、采购、结汇作业，分别预计内外购原物料支付资金编列(附表4.1.5)。

会计部依据产销计划等资料及最近实际发生数，斟酌预计支付数编列。

(一)外协工缴：外协经办部门应参照外协厂商别约定付款条件等资料，斟酌

预计支付数编列。

(二)制造费用：会计部依据生产计划，参考制造费用有关资料及最近实际发

生数，斟酌预计支付数编列。

(三)推销费用：营业部依据营业计划，参照以往月份推销费用占营业额的比

例推算编列。

(四)管理费用：会计部参照以往实际数及管理工作计划编列。

(五)财务费用：会计部依据财务部资金调度情况，核算利息支付编列。

凡不属于上列各项的支出都属于"其它支出"，包括偿还长期(分期)借款、股息、红利等的支付。其数额在十万元以上者，均应加以说明。

各单位应按月编制"资金来源运用比较表"，以了解资金实际运用情况，其因实际数与预计比较每项差异在百分之十以上者，应由资料提供部门填列"资金差异报告表"(附表4.1.6)列明差异原因，于每月十日前送会计部汇编。

(一)各单位经营资金由公司最高主管负责筹划，并由财务部协助筹措调度。

(二)资材部应按月根据国内外购料借款数额编列"购料借款月报表"(附表4.1.7)于当月24日送财务部汇总呈核总经理。

(三)财务部应于次月五日前按月将有关银行贷款额度，可动用资金，定期存

款余额等资料编列"银行短期借款明细表"(附表4.1.8)呈总经理核阅，作为经营决策的参考。

第十五条 本准则经总经理核准后实施，修改时亦同。

2. 借款和各项费用开支标准及审批程序

第一条 为进一步完善财务管理，严格执行财务制度，依据公司的规范化管理实施大纲，特制定本标准及程序。

第二条 借款审批及标准

(一)出差人员借款，必须先到财务部领取"借款凭证"，填写好该凭证后，先经部门经理同意，再由各线主管领导批准，最后经财务经理审核后，方予借支，前次借支出差返回时间超过三天无故未报销者，不得再借款。

(二)外单位、个人因私借款，填写"借款凭证"后，一律报财务总监审批，经财务经理审核后，方予借支。凡职工借用公款者，在原借款未还清前，不得再借。

(三)其他临时借款，如业务费、周转金等，审批程序同第一条第一款。

(四)试用人员借支旅差费或临时借款，须由正式员工具担保书或签认担保，方能办理，若借款人未能偿还借款，担保人应负有连带责任。

(五)各项借款金额3000元以内按上述程序办理，超过3000元以上的需报请财务总监审批。

(六)借款出差人员回公司后，三天内应按规定到财务部报帐，报帐后结欠部分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权在当月工资中扣回。

第三条 出差开支标准及报销审批

(一)住宿公司部门副经理以上人员，平均每天不能超过80元，主办业务不能超过60元，业务员不能超过45元。高层领导因工作需要住宿费超过80元标准后经财务部总监批准后可予报销。

(二)出差补助

按出差起止时间每天补助30元。

(三)市内短途交通费

控制在人均每天30元以内，凭票据报销。

(四)其他杂费

如存包裹费、电话费，杂项费用控制在人均每天10元内，凭单据报销。

(五)车船票

按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。

(六)根据出差人员事先理好的报销单据，先由主管会计对单据全面审核，同时按出差天数填上住勤补贴，然后由部门经理签认报有关各线主管领导批准，财务经理审核后，方能报销。

(七)出差坐飞机，需由部门经理批准，连续三个月亏损单位人员出差，一律不准乘坐飞机(特殊情况报上一级领导批准)。

第四条 业务招待费标准及审批

(一)总公司本部各业务部的业务招待费，控制在各部门完成的营业收入的2.5‰之内，由部门经理掌握，总公司本部的各行政职能部门，按总公司分配下达指标使用，由财务部经理掌握，下属公司根据完成的营业收入，控制在4‰内，由经理掌握开支，超过一部分一律在年终利润分配留成公益金中予以扣除。

(二)属指标内的业务招待费，报销单据必须有税务部门的正式发票，数字分明，先由经手人签名，注明用途，部门经理加签证实，再报财务经理审核，然后由各线主管领导审批，方能付款报销。

(三)超指标外的业务招待费，一般不予开支，如有特殊情况，须经总经理审核加签，董事长批准，方能报销。

第五条 福利费、医药费开支标准及审批

(一)在未实行医疗保险制度以前，职工本人医药费可按公费医疗待遇，凭区级以上医院发票实报实销；临时工凭区级以上医院发票报销50%。

(二)公司职员已办理独生子女证的子(女)凭区以上医院证明享受医药费待遇，没有办理独生子女证的，只准一个孩子享受医疗费全报待遇，其余子女享受半费待遇。职工无职业的父母凭以上医院单据报销一半医药费(家属名单由人事部门核定)。

(三)职工子女学杂费，凭有效发票，经人事部经理签认，财务部经理审核，给予报销。

(四)煤气瓶购置费凭有效发票一次性报销200元，夫妻双方在本公司系统工作的，只能报一方。

(五)其他福利及医药费开支，50元以下由财务部经理批准，50元-500元由总会计师批准，超过500元的开支一律报财务部总监批准。

第六条 其他费用开支标准及审批

(一)属生产经营性的各项费用，2000元以内的凭税务部门的正式发票，先由经办人和部门经理签名后，报分管领导批准，然后送财务经理审核报销。超过2000元以上的须报财务总监批准。

(二)属非生产经营性的各项费用，2000元以内的按第六条第一款执行，2000元-5000元的，报财务总监批准，超过5000元的报董事长批准。

第七条 补充说明

如经费开支审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在期间行使相应的审批权力。

3. 费用开支标准

第一条 为便于掌握开支，根据有关规定，结合本公司实际情况，特制订出本开支标准。

第二条 差旅费。

(一)公司职工出差乘坐车、船、飞机和住宿、伙食、市内交通费，按下表规定执行(详见附表)。各部门负责人应严格控制外出人员，并考虑完成任务的期限，确定出差日期。对因公外出人员均对号入座按标准办理应报销费用。如出差人员投亲靠友自行解决住宿问题，则按标准的40%计发给个人；如不足标准住宿的，按节约额的50%计发给个人；如超标准住宿的，超支部分一律由个人自己负担。

(二)工作人员出差的交通费一律按附表标准套用。具体对下列情况均以有关规定执行如下：

1.乘坐火车，从晚上8时至次日晨7时之间，在车上过夜6小时以上的，或连续乘车时间超过12小时的，可购软席卧铺票。

2.乘坐火车符合1条规定而不买卧铺票的，节省下的卧铺票费，发给个人，但为了计算方便，规定按本人实际乘坐的火车硬座票价折算成一定比例发给。(1)乘坐火车慢车和直快列车的，按特快列车硬席票价的50%发给。(2)符合乘坐火车软席卧铺条件的，如果改乘硬座，也按规定的硬座票价比例发给；但改乘硬卧的，不执行本条(1)款的规定，也不发给软卧和硬卧票价的差额。

3.工作人员趁出差或调动工作之便，事先经单位领导批准就近回家省亲办事的，其绕道车、船费，扣除出差直线单程车、船费(按出差人应享受标准)，多开支的部分由个人自理。如果绕道车、船费少于直线单程车、船费时，应凭车船票价按实支报，不发绕道和在家期间的出差伙食补助费、住宿和交通费。

4.出差期间乘坐直达特别快车暂按乘坐一般特别快车不坐卧铺补助的规定执行，即按硬座票价的45%计发补助费，因使用空调设备而另外加收的费用不计入票价之内。

5.工作人员调动工作，核发差旅费以其调入地区执行标准计发。调入人员的交通、住宿、伙食补助除照公司规定执行外，其它开支参照有关规定执行。

6.出差人员在出差地因病住院期间，按标准发给伙食补助费，不发交通费和住宿费。住院超过一个月的停发伙食补助费。

7.公司工作人员参加在外地召开的各类会议，除有会议主办单位出具的食宿费自理的证明，可回公司按出差标准领取伙食费补助；住宿费凭住宿处发票按公司规定标准执行外，其余情况一概不领发有关费用。

8.员工赴外地学习培训超过30天以上的部分，按职位标准的50%发给。

(三)员工探亲交通费按国家规定办法执行。

第三条 市内交通费规定。

(一)市内工作交通费。

1.员工在市内联系业务，公司无配给自行车、摩托车、又不能安排公司车辆者，凭乘坐的公共汽车票列明去向，公干事由经主管领导审核，成本中心负责人签字凭据报销。

2.员工因在市内联系业务由公家配置自行车者，每月按10元标准将公司修理费包干到人，每辆车从购买之日起包干五年。五年内丢失、损坏一律自理，也不另发交通费及报销市内车票，由此影响工作，责任自负。

(二)员工上下班交通费。

1.员工居住地方距上班地点2公里以上，无公司交通车接送上下班，公司又无配给自行车(或摩托车)，可按公共汽车月票收据金额报销。

2.符合条1条条件用私人自行车上下班者，每月按公共汽车月票金额发给自行车维修费。

3.上述两类补助请各部门在员工报到上班后即将申请报告报行政部审批备案，每年终了后七天内，由各部门造册申报，行政部按备案记录结合考勤核批发放。

4.对于不享受交通费补助的职工，经常因公骑私人自行车外出的，经各部门成本中心负责人批准，发给每月10元的自行车修理费。

第四条 加班、夜班、值班和误餐费的规定。

(一)加班费规定：

1.法定节日(圣诞节、劳动节)因工作需要加班，按下列公式计发加班费：

(本人月工资-浮动工资/25.5×200%)×加班天数

2.法定假日以外平时因工作需要加班，按下列公式计发加班费：

(本人月工资-浮动工资/25.5×150%)×加班天数

3.员工加班要从严控制，事前报部门经理批准。加班只限于工程抢修，节假日值班和完成其他紧急生产任务等，但月累计不得超过48小时，超过48小时报总经理批准。

4.员工加班后，可以补休而不领加班费，但须办理补休的登记手续。

5.员工出差期间，如遇法定节假日和超过工作不计加班费。

6.加班费经人事部审核后，由财务部发放。

(二)夜班费规定，员工在每日22时至次日6时之间上班工作，不能睡觉，夜班费每人每夜8元。

(三)值班费，市内员工到特区范围内工作(或反向途径)、不能在公司或家里吃午餐者，由各成本中心负责人签字报误餐费8元。报告列明时间、地点、工作内容，由人事部审核，财务部发放。

第五条 外勤津贴规定

(一)生产人员从事露天、井下、高空施工作业按出勤天数，每人每天津贴2元。当天出工在2小时至4小时者，按半天计发，不足2小时者不发津贴。

(二)管理人员和工程技术人员跟班作业，可以按生产人员标准领取外勤津贴。

(三)工程管理的基建办及业务部室外勘察人员，基建办RSU安装人员、基建管理人员、财务部市内采购员、报关员、行政部食堂采购员等，即按实际天数每人每天津贴1元(有勘察设计、安装提成奖领取者则停发该项津贴)。

(四)汽车司机的各类补贴另见专题发文。

第六条 其他福利待遇

(一)员工医疗费用报销按有关规定执行。但每单200元以上必须由财务部经理审核。

(二)室主任、各类师以上人员自用石油汽罐，凭据由行政部审签到财务部报销。

(三)本公司工作人员(含合同制职工)，每人每月发放洗理费25元、书刊费20元、水电补贴35元、物价补贴73元、粮价补贴20元、煤气补贴45元。

第七条 清凉饮料费规定(发放时间每年5-10月)。

1.发放范围原则上按第六条第三项。

2.发放标准由人事部和行政部按批准预算确定，人数由人事部提供，具体由行政部安排报销。

第八条 员工计划生育按最新印发的有关规定执行。

第九条 员工服装补贴和发放，参照深圳涉外企业服装补贴和发放办法，凡是公司正式员工(含合同制职工)每两年发放夏装、冬装各一套。此外管理人员每年发领带一条；生产人员按劳动保护规定时限发放劳动防护用品。

第十条 对于临时去港人员费用开支标准和管理办法按深府(1986)298号文的规定执行(详见附解)。对于临时出国人员费用开支标准和管理办法按(84)财外字第610号文的规定执行(详见附件)。

第十一条 由于中央及外省国家机关、事业单位出差人员的住宿费、市内交通费、伙食补助费，实行"分项计算，总额包干，调剂使用，节约归己，超支不补"的办法，我公司接待内地来深圳出差的，要根据各类人员出差住宿费标准适当安排，不得以任何名义免收住宿费或只象征性收费，公司公关室统一掌握，对于特殊情况者可从公司管理费--交际应酬费项下列支。国家"关于省级国家机关、事业单位工作人员差旅费开支的规定"等文件均见本文附件。

第十二条 本规定解释权在公司财务部。

4. 出纳作业处理准则

第一条 本处理程序包括现金及银行存款收入与支出等作业。

第二条 为便于零星支付起见，可设零用金，采用定额制，其额度由总经理核定，其零用金由出纳经管。

第三条 零用款项的支付零用金保管员凭支付证明单付款，此项支付证明单是否符合规定，零用金保管员应负责审核。

第四条 零用金的拨补应由零用金保管员填"零用金补充申请单"二份，一份自存，一份检同所有支出凭证并呈会计部门请款。

第五条 除零用金外，本公司一切支付，由会计部门根据原始凭证编制支出传票，办理审核后呈主管及总经理核定后支付。

第六条 本公司出纳根据会计部门编制经总经理核准的支出传票，办理现金、票据的支付，登记及移转。

第七条 除零用金外，所有支出凭证应由会计部门严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的印鉴是否相符，如有疑问应先查询后始能支付。

第八条 凡一次支付未超过新台币1，000元者径由零用金支付外，其余一律开抬头划线支票支付。

第九条 出纳人员对各项货款及费用的支付，应将本支票或现金交付受款人或厂商，本公司人员不得代领，如因特殊原因必需由本公司人员代领者，需经总经理核准。

第十条 本公司一切支付，应以处理妥善的传票或凭证为依据，任何要求先行支付后补手续者均应予拒绝。

第十一条 支付款项应在传票上加盖领款人印鉴，付讫后加盖付讫日期及经手人戳记。

第十二条 本公司支付款项的付款程序，悉依照下列步骤办理。

(一)原始凭证的审核：

1.内购、工程发包款：应根据统一发票、普通凭证，以及收到货物、器材的验收单并附请购单经有关单位签章证明及核准，始得送交会计部门开具传票。

2.预付、暂付款项：应根据合同或核准文件，由总办单位填具请款单，注明合同文件字号，呈报核准后送交会计部门开具传票。

3.一般费用：应根据发票、收据或内部凭证，经有关主管签章证明及核准，始得送交会计部门开具传票。

(二)会计凭证的核准：

1.会计部门应根据原始凭证开具传票。

2.会计部门开具传票时，应先审核原始凭证是否符合税务法令及公司规定的手续。

3.传票经主管，及总经理核准后，送交会计部门转出纳办理支付工作。

第十三条 有关船务运费及外汇结汇款、栈租，及各项费用等支出款，应填具"请款单"，检附输入许可证影本，送交会计部门以"预付"或"暂付"方式制票转出纳办理支付。 前款项可由经办人员直接向出纳签收，惟必须于支付后7日内向会计部门办理冲转手续。

第十四条 本公司各项支出的付款日期如下：

(一)国内采购货品的付款，每月25日付款一次(星期日及例假日顺延)，但以原始凭证经核准后于付款日前5日送达会计部门者为限。

(二)一般费用的付款：经常发生的费用，仍以前项期限办理，内部员工费用，每天支付的，以原始凭证齐全并经核准者为限。

(三)薪工资的付款：

1.职员每月10日。

2.作业员：分10日、25日两次。

因特殊情况需提前支付者，得由经办部门另行签呈主管转呈总经理批准后，再予支付。

第十五条 会计部门支付款项倘有扣缴情事时，应将代扣款项于次月10日前填具政府规定的报缴书向公库缴纳，并以影本一份并附于传票后，凡有扣缴税款及免扣缴应申报情事者，会计部门应于次年元月底前填具政府规定的凭单向稽征机关申报，并将正、副本交各纳税义务人。

第十六条 薪工资的支付，应由总务人事单位根据考勤表编制"薪工表"，于付款期限前一日送交会计部门。

第十七条 业务部门于收到货款后，应将其中所收货款解缴出纳，出纳应将解缴凭证送交会计部门，并据以编制传票。

第十八条 为便于办理薪资扣缴申报起见，本公司职工应于每年度开始一个月内，及新进人员报到时，填报"薪资所得受领人扶养亲属申报表"，由会计部门收执，作为所得税扣缴申报的依据，会计部门应就每一职工给付薪工资及扣缴情况填载于"各类收入扣缴资料登记表"上，作为日后扣缴申报之用。

第十九条 凡依法应扣缴的所得税款及依法应贴用印花税票，若因主办人员的疏忽发生漏扣、漏报、漏贴或短扣、短报、短贴等情事以致遭受处罚者，以及劳工保险费的滞缴情事，其滞纳金及罚金应由主办人员及其直属主管负责赔偿。